Quando é um 1099-LTC tributável?

Degrau

O "LTC" no formulário significa "cuidados de longo prazo". Muitas seguradoras oferecem seguro de assistência de longo prazo, que paga certas despesas médicas e de cuidados pessoais para pessoas que ficam cronicamente doentes e não conseguem cuidar de si mesmas. Quando uma seguradora paga esses benefícios, deve informar o valor pago no Formulário 1099-LTC e enviar uma cópia ao beneficiário dos benefícios e ao IRS. "Fornecedores de liquidação Viatical" também devem relatar pagamentos no Formulário 1099-LTC. Um provedor de liquidação viatical é um indivíduo ou empresa que paga o mesmo tipo de benefícios a uma pessoa em troca de ser nomeado o beneficiário da apólice de seguro de vida dessa pessoa.

Formulário 1099-LTC

Qualificado vs. Não Qualificado

Degrau

Os benefícios relatados no Formulário 1099-LTC serão tributáveis ​​se o contrato de seguro de assistência de longo prazo ou o contrato de liquidação viatical não atender à definição de "qualificado" do IRS. Em geral, qualquer contrato emitido antes de 1997 é qualificado desde que cumpra os requisitos para tais contratos no estado em que foi emitido e não tenha sido substancialmente alterado desde a sua emissão. Os contratos emitidos em 1997 e posteriormente são qualificados se os benefícios forem devidos apenas para despesas médicas e de cuidados pessoais específicos de uma pessoa que tenha sido certificada por um médico ou outro profissional de saúde como doente crônico.Se os benefícios são pagos sob um contrato não qualificado ou para despesas não permitidas por lei, eles são tributáveis. Seção 7702B do Internal Revenue Code abrange os requisitos para planos qualificados e despesas elegíveis em profundidade. (Veja Recursos.)

Quantidade de Benefícios

Degrau

Mesmo sob um contrato de assistência de longo prazo qualificado, a quantidade de benefícios isentos de impostos que uma pessoa pode receber não é necessariamente ilimitada. Se o contrato simplesmente reembolsar o beneficiário por despesas cobertas de cuidados médicos e pessoais - ou pagar essas despesas diretamente - então os benefícios não são tributáveis. Se este for o caso, o espaço para "Valor Reembolsado" será verificado na Caixa 3 do Formulário 1099-LTC. Muitos contratos de cuidados de longo prazo não funcionam por reembolso, no entanto. Eles simplesmente pagam uma certa quantia em uma base regular. Nesse caso, o espaço para Per diem será verificado na Caixa 3. Os beneficiários por dia devem descobrir sua própria responsabilidade tributária.

Cálculo de Exclusão

Degrau

Para calcular se quaisquer benefícios de cuidados prolongados são tributáveis, comece por somar o custo total de todas as despesas médicas e de cuidados pessoais cobertas durante o período de pagamento. Se os benefícios forem pagos mensalmente, some as despesas do mês. Se eles são pagos semanalmente, somam as despesas semanais e assim por diante. Desse total, subtraia qualquer quantia reembolsada pelo seguro de saúde ou pelo Medicare. Chame o resultado "quantidade A". Em seguida, multiplique o número de dias no período de pagamento pela taxa de exclusão diária definida pelo IRS. A partir de 2010, essa taxa foi de US $ 290. Chame isso de "quantia B". Subtraia qualquer quantia maior, A ou B, dos benefícios pagos pelo período. Tudo o que sobrar é renda tributável. Formulário IRS 8853 caminha beneficiários através destes cálculos.

Benefícios de morte acelerada

Degrau

O formulário 1099-LTC também é usado para informar pagamentos de "benefícios por morte acelerada", que são benefícios antecipados de uma apólice de seguro de vida que uma pessoa seriamente doente pode usar para pagar despesas enquanto ainda vive. Se uma pessoa foi certificada por um médico como doente crônico, os benefícios de morte acelerada estão sujeitos às mesmas regras fiscais que os benefícios de cuidados de longo prazo. Mas se um médico declarou que o beneficiário está em estado terminal - isto é, provavelmente morrerá da condição dentro de dois anos - os benefícios de morte acelerada não são tributáveis, sem limitações.