Opções não estatutárias de ações

Embora as empresas tenham todos os tipos de formas de estruturar as opções de ações que concedem aos funcionários, o código tributário basicamente reconhece apenas dois tipos: opções de ações de incentivo e opções de ações não estatutárias. As opções de incentivo são aquelas que se qualificam para tratamento fiscal especial segundo os critérios estabelecidos no Internal Revenue Code. Quaisquer opções que não atendam a esses padrões - em outras palavras, que não são definidas por estatuto - são opções "não-estatutárias".

Onde as opções se encaixam

As opções de compra de ações dão a você o direito de comprar ações da empresa a um preço pré-estabelecido, chamado preço de exercício ou preço de exercício, em algum momento. As empresas dão opções aos empregados como remuneração, como incentivos para permanecer na empresa ou para ajudar a melhorar seu desempenho e como recompensas. Observe, no entanto, que "opções de ações de incentivo" é apenas um termo legal para descrever as opções que atendem aos critérios técnicos no código tributário. Opções dadas como remuneração, por exemplo, podem se qualificar como opções de incentivo, enquanto opções dadas como incentivo podem ser não-estatutárias. Se você recebeu opções, seu empregador pode dizer se elas são incentivas ou não estatutárias. Opções de incentivo também são chamadas de opções estatutárias; opções não estatutárias também são conhecidas como opções "não qualificadas", uma vez que não se qualificam para o tratamento tributário especial.

Implicações fiscais ao receber

Os funcionários que recebem opções de ações não estatutárias geralmente não incorrerão em qualquer obrigação tributária no momento em que obterem as opções. Isso porque é uma prática padrão definir o preço de exercício da opção igual ao preço da ação no momento em que a opção é emitida. Se a sua empresa lhe deu a opção de comprar ações a US $ 10 por ação, por exemplo, e as ações estavam sendo negociadas a US $ 10 por ação quando você recebeu a opção, então você não recebeu nada de valor que possa ser tributado. No entanto, se a empresa lhe der uma opção com um preço de exercício de US $ 8, a diferença de US $ 2 por ação poderá ser tributável.

Impostos devidos após o exercício

Quando você exerce uma opção não estatutária, a diferença entre o preço de exercício e o preço da ação é tributada como receita ordinária, como os salários de um emprego. Digamos que você tenha uma opção de ação por US $ 10 por ação e você a tenha exercido enquanto a ação foi de US $ 15 por ação. Você terá que informar e pagar impostos sobre essa diferença de US $ 5 por ação. Com opções de incentivo, você não incorrerá em imposto de renda regular quando exercer a opção.

Vendendo o estoque mais tarde

Quando você vende ações que comprou ao exercer uma opção não estatutária, aplicam-se impostos sobre ganhos de capital. Digamos que você exerça uma opção de US $ 10 em uma ação que está sendo vendida por US $ 15. Você depois vende o estoque por US $ 18. A diferença de US $ 3 entre o valor da ação quando você a comprou e o momento em que a vendeu é um ganho de capital. Se você possui a ação por menos de um ano, seu ganho de capital é um ganho de curto prazo, e normalmente será tributado à taxa mais alta que se aplica à sua renda ordinária. Se você possui o estoque por mais de um ano, seu ganho é um ganho de longo prazo, que é tributado a uma taxa mais baixa. A taxa máxima de ganhos de curto prazo foi de 43,4% na época da publicação; a taxa máxima na maioria dos ganhos de longo prazo foi de 23,8%.