Como arquivar o imposto de renda para alguém que morreu

Quando alguém morre que teria sido obrigado a apresentar uma declaração fiscal, você é obrigado a apresentar os impostos para essa pessoa. Felizmente, a apresentação não é necessariamente mais complicada. Geralmente, você arquiva da mesma maneira que você faria se ele ainda estivesse vivo. Dependendo se você é o executor da propriedade ou o cônjuge, as regras podem variar alguns.

Uma declaração de imposto pode ser necessária para o ano em que a pessoa morre. Créditos: Comstock / Comstock / Getty Images

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Baixe um Formulário IRS 1040.

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Supondo que você use o método de caixa (versus o método de acumulação) de contabilidade, determine seu status de arquivamento e isenções com base no que teria sido. Consulte a Publicação do IRS 559 para obter mais informações sobre métodos contábeis.

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Preencha o Formulário 1040. Determine sua renda total recebida antes de sua morte. Isso pode incluir seu salário, dicas, benefícios, pensão alimentícia, benefícios sociais, benefícios de desemprego, dividendos e mais que foram recebidos antes da morte. Consulte a publicação 525 do IRS para obter uma lista completa dos rendimentos tributáveis. Subtraia suas isenções, deduções e ajustes de sua renda total para obter sua renda tributável. Em seguida, consulte as tabelas de impostos do IRS para determinar seu passivo fiscal. Se ele se qualificou para créditos fiscais, deduza-os de sua responsabilidade.

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Se ele tiver um reembolso devido e você não for o cônjuge ou representante nomeado pelo tribunal, você deve anexar um Formulário 1310, Declaração de Pessoa que Reembolsar devido a um Contribuinte falecido. Os representantes precisarão anexar uma cópia do certificado do tribunal ao retorno.

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Escreva "FALECIDO", o nome do falecido e a data da morte no topo do retorno. Escreva o nome do falecido e o nome e endereço do cônjuge sobrevivente na seção de nome e endereço, se for apresentar um retorno conjunto. Escreva o nome do falecido e o nome e endereço do representante pessoal na seção de nome e endereço, se não for apresentado um retorno conjunto.

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Assine o retorno. Cônjuges sobreviventes sem um representante pessoal devem acrescentar "arquivamento como cônjuge sobrevivente".

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Determine se você precisa apresentar um Formulário 1041, Declaração de Imposto de Renda dos EUA para Propriedades e Créditos ou Formulário 706, Declaração de Imposto dos Estados Unidos (e Transferência de Saltos de Geração).