O que é o formulário do IRS 5329?

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As leis federais limitam a quantia em dinheiro que você pode contribuir para certos tipos de contas a cada ano, incluindo IRAs, Contas de Economia da Coverdell Education, Contas Médicas de Poupança e Contas de Poupança de Saúde. Se você contribuir com mais do que o limite legal, deverá pagar um imposto adicional ao arquivar sua declaração de imposto de renda. Formulário 5329 calcula o montante do imposto que você deve. Use Parte III para contribuições em excesso para IRAs tradicionais, Parte IV para contribuições em excesso para IRAs de Roth, Parte V para contribuições em excesso para ESAs da Coverdell, Parte VI para contribuições em excesso para MSAs da Archer e Parte VII para contribuições em excesso para HSAs.

Contribuições em excesso

Retiradas não qualificadas

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Certos tipos de contas oferecem benefícios fiscais para incentivar a poupança para despesas futuras, incluindo IRAs para aposentadoria e Coverdell e programas de ensino qualificados para o ensino superior. Para desencorajar as pessoas de usar essas contas para outros fins, o IRS impõe uma penalidade de 10 por cento em distribuições não qualificadas. Por exemplo, se você tirar dinheiro do seu IRA tradicional aos 45 anos, a Receita Federal acrescenta um imposto adicional de 10% sobre os impostos já impostos à distribuição. A Parte I do Formulário 5329 calcula o valor da penalidade nessas distribuições não qualificadas para IRAs e a Parte II calcula a penalidade para contas educacionais.

Falha ao tomar as distribuições mínimas exigidas

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IRAs, além de Roth IRAs, exigem que você comece a tirar dinheiro da conta a cada ano quando fizer 70 anos e meio. Se você não conseguir obter a distribuição mínima exigida, conhecida como "excesso de acumulação", deverá um imposto igual a 50% do valor que você não retirou. Você calcula a penalidade na Parte VIII do Formulário 5329 subtraindo a quantia que você realmente retirou da quantia que deveria ter retirado e multiplicando o restante em 50%.

Formulário de apresentação 5329

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Se qualquer um dos erros acima se aplicar a você, você deve apresentar o Formulário 5329 com sua declaração de imposto de renda para calcular a multa devida. O IRS só exige que você preencha a seção que se aplica a você. Por exemplo, se você tomou uma distribuição antecipada do seu IRA, você só precisa concluir a Parte I. Geralmente, você deve usar o Formulário 1040 para arquivar sua declaração se você enviar o Formulário 5329. No entanto, se você não for obrigado a arquivar um retorno, você pode simplesmente arquivar Formulário 5329 sozinho, de acordo com o IRS. Basta incluir seu endereço na primeira página, sua assinatura e data na segunda página e incluir o pagamento da penalidade. Por exemplo, se você não tiver outra renda além de uma distribuição IRA antecipada de US $ 1.000, não precisará arquivar o Formulário 1040, mas deve uma penalidade de retirada antecipada.