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Considerando que o Internal Revenue Service (IRS) está entre os mais eficientes de todos os cobradores de dívidas, não é de surpreender que alguns credores desejem poder colocar os recursos do IRS para trabalhar para eles. Um penhor fiscal é uma das ferramentas mais eficazes utilizadas pelo IRS e agências fiscais estaduais para garantir a dívida fiscal em atraso. No entanto, essa ferramenta não está disponível para todos, e a maioria dos credores será forçada a encontrar outros meios para recuperar suas dívidas. Deve-se notar que uma declaração de imposto não é propriedade e, como tal, nenhum ônus pode ser emitido contra ela.
Definição
Um penhor fiscal é um método de cobrança usado pelo IRS para garantir o seu interesse na propriedade de um contribuinte. O penhor protege o interesse do IRS na propriedade de uma pessoa contra credores de terceiros. Em termos leigos, isso significa que o penhor move o IRS para a posição superior, à frente de todos os outros credores. Por exemplo, se o IRS coloca um penhor em sua casa e você vende a casa, o IRS obtém seu dinheiro da primeira venda, então outros credores dividem o dinheiro restante.
Arquivamento
Se o penhor estiver na propriedade real - como uma casa ou barco - o IRS é obrigado a arquivar o penhor no escritório do gravador do condado onde a propriedade está localizada. Se um penhor é apresentado contra outra propriedade que você possui, o penhor é arquivado no condado em que você mora. Antes de um penhor é arquivado, o IRS é obrigado a enviar aos contribuintes uma demanda por aviso de pagamento descrevendo o montante total devido, incluindo multas e juros. O IRS só é permitido 10 anos a contar da data da sua avaliação fiscal para recolher o penhor.
Offset
Uma compensação é um pouco como um penhor, mas as compensações permitem que o IRS a cobrar em impostos de volta, bem como outras dívidas estaduais e federais inadimplentes, tendo o reembolso do contribuinte para cobrir a dívida. O Departamento do Tesouro é responsável pela cobrança de dívidas inadimplentes dos contribuintes e pelo envio desses pagamentos para órgãos federais e estaduais. O Programa de Compensação do Tesouro (TOP) coleta dívidas inadimplentes, tais como pagamentos de empréstimos estudantis atrasados, pensão alimentícia vencida, obrigações do imposto de renda estadual, seguro-desemprego, impostos federais e outras obrigações federais e estaduais inadimplentes. Uma vez que uma agência credora solicita um pagamento e o Número de Identificação do Contribuinte (TIN), os Serviços de Gestão Financeira (FMS) enviam o pagamento para a agência em questão. Apenas o IRS pode levar a restituição de impostos de uma pessoa para cobrir uma dívida. Esse direito não é dado a nenhuma outra pessoa ou autoridade.
Distinções
Enquanto a Receita Federal emite um penhor e as agências credenciadoras contatam as agências de pagamento para solicitar uma compensação, não existe nenhum mecanismo que permita que um indivíduo coloque uma garantia de imposto sobre a propriedade de alguém ou que assuma a restituição de imposto de outra pessoa. Se um indivíduo lhe deve dinheiro, você deve resolver o problema no sistema judicial, porque ninguém, exceto o IRS, está autorizado a emitir um penhor.