Índice:
- Isenções para Residências Pessoais
- Isenções para propriedades de aluguel
- Uso não qualificado para propriedades alugadas
Se você vende uma propriedade alugada com lucro, você deve impostos sobre ganhos de capital na transação. Contudo, se você morava na casa antes de se tornar uma propriedade alugada, você pode se qualificar para uma exclusão de ganho de capital de até US $ 500.000.
Isenções para Residências Pessoais
O Internal Revenue Service permite aos contribuintes uma isenção de ganho de capital de US $ 250.000 na venda de uma residência pessoal. A isenção é calculada por pessoa, o que significa que um casal poderia isentar até $ 500.000 de ganhos de capital. Digamos que você e seu cônjuge venderam sua casa por US $ 1.000.000 e sua base foi de US $ 400.000. Sob a isenção de residência pessoal, você pode excluir US $ 500.000 do seu ganho de capital de US $ 600.000. Você pagará apenas impostos sobre ganhos de US $ 100.000.
Isenções para propriedades de aluguel
Se você morava em uma casa antes ou depois de usá-la como propriedade de aluguel, você poderia usar a isenção de residência pessoal. Para uma propriedade ser considerada uma residência pessoal, você deve ter possuído e viveu nele por dois dos cinco anos fiscais mais recentes antes de vender a propriedade.
Por exemplo, digamos que você morou em uma casa como residência pessoal, alugou-a como uma propriedade alugada por dois anos e a vendeu. Porque você viveu em casa por três dos últimos cinco anos, você se qualifica para a exclusão. No entanto, se a casa foi alugada por quatro anos e depois vendida, você não se qualifica para a exclusão. Praticamente falando, você pode alugar sua casa por até três anos antes de vendê-la e ainda usar a isenção de residência pessoal.
Uso não qualificado para propriedades alugadas
Se sua casa for uma residência pessoal e você alugá-la por alguns anos, ainda será elegível para a exclusão completa de residência pessoal. No entanto, o oposto não é verdadeiro. Qualquer tempo de aluguel que ocorreu antes uma casa era sua residência pessoal não é elegível para a exclusão de ganho.
Por exemplo, digamos que você morou em uma casa por quatro anos, alugou-a por um e depois a vendeu. Porque o período de aluguel ocorreu depois de a casa era sua residência pessoal, você é elegível para a exclusão total de US $ 250.000 ou US $ 500.000.
Agora digamos que você alugou uma casa por quatro anos, morou nela como residência pessoal por quatro anos e vendeu-a. O IRS considera o período de locação de quatro anos antes você viveu em casa para ser usado não qualificado. Como o período de locação não qualificado era metade do tempo em que você possuía a casa, você só pode excluir metade do ganho de capital.