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A simples menção do Internal Revenue Service pode fazer a maioria dos contribuintes experimentar pelo menos um espasmo de ansiedade. Pode causar terror nas almas daqueles que realmente fizeram algo errado. A evasão fiscal, juntamente com algumas outras ofensas, cai sob a égide da fraude fiscal, ou fazendo algo para enganar deliberadamente o governo.
Intencional
Talvez o componente mais significativo da evasão fiscal seja a intenção deliberada do contribuinte de evitar o pagamento de impostos devidos. Ele pode subnotificar sua renda ou fazer falsas alegações sobre deduções ou dependentes. Essas ofensas envolvem o envio de um retorno fraudulento, mas a evasão fiscal também pode significar a apresentação de um retorno preciso e depois se recusar a pagar os impostos devidos. Deixar de apresentar um retorno é considerado evasão fiscal, não evasão fiscal.
Estátua de limitações
O IRS tem seis anos para alcançar os sonegadores de impostos, mas a data em que o relógio começa a funcionar pode ser um pouco complicada. O estatuto de limitações começa com a data em que o retorno foi arquivado, se se tratar de um relatório fraudulento. Se é sobre falta de pagamento, a data crucial é quando ela arquivou o retorno ou a data em que ela tomou uma ação para evitar o pagamento. Então, se ela apresentou o seu retorno no primeiro ano e concordou com as condições de pagamento no segundo ano, mas nunca fez nenhum pagamento, os seis anos começam no segundo ano.
Carga de prova
Condenar alguém de evasão fiscal não é necessariamente um slam dunk para o IRS. Deve provar a intenção do contribuinte no tribunal criminal. O primeiro passo é tipicamente uma auditoria. Se isso não colocar as preocupações em repouso, o auditor pode encaminhar o caso para a Unidade de Investigação Criminal do IRS. Se essa unidade determinar que a fraude ocorreu, ela pode trazer acusações criminais contra o contribuinte.
As penalidades são severas
Os contribuintes condenados por evasão ou qualquer outro tipo de fraude fiscal podem enfrentar até cinco anos de prisão. As multas podem chegar a US $ 250.000 para indivíduos e US $ 500.000 para empresas, além dos custos legais. Após a condenação, o assunto vai do tribunal criminal de volta ao IRS. O IRS pode avaliar uma penalidade de fraude fiscal civil de 75 por cento do imposto devido acrescido de juros, além de multas criminais.
Implicações do Estado
Quando um contribuinte trai os impostos estaduais e federais, seus problemas podem se tornar duplos - o Estado também pode buscar a condenação. Isso pode significar cobranças em tribunais federais e estaduais. Também pode significar condenações e sentenças separadas. A maioria das penalidades estatais espelha a do governo federal, incluindo até cinco anos de prisão, mas as multas podem ser menores. Por exemplo, Nova Jersey e Massachusetts limitam suas multas em US $ 100.000.