Índice:
- Base Depreciável
- Métodos de depreciação federal
- Seção 179 Depreciação Eleição
- Localização de dedução no seu retorno federal
A depreciação é um conceito contábil que as empresas usam para distribuir o custo de uma propriedade ao longo de um período de tempo. O objetivo é permitir que as empresas tomem uma dedução anual pelo desgaste de um ativo. O Internal Revenue Service oferece orientações sobre o que pode ser depreciado, bem como as metodologias e vidas estimadas. Um reboque de cavalo pode ser depreciado para fins de imposto de renda federal se for usado em uma atividade produtora de renda. É importante notar que um reboque de cavalo usado para atividades pessoais não pode ser depreciado em uma declaração de imposto de renda federal.
Base Depreciável
A base depreciável de um ativo é o montante total de capital que é deduzido anualmente durante a vida do ativo. Normalmente, isso é simplesmente o preço de compra do trailer do cavalo. No entanto, circunstâncias especiais, como converter o trailer do cavalo de uso pessoal ou recebê-lo como resultado de uma transação de troca, ajustarão a base. Se o trailer for convertido de uso pessoal para uso comercial, a base será o valor justo de mercado no momento da conversão. Se você trocou alguma coisa pelo trailer, como um cavalo no valor de US $ 7.000, a base se tornará o valor justo de mercado da propriedade negociada, nesse caso, US $ 7.000.
Métodos de depreciação federal
Se sua empresa usa um reboque de cavalo em suas operações, o IRS permite que você deprecie a base desse trailer ao longo de um período de cinco anos. Os dois métodos diferentes para calcular essa depreciação são o método de balanço decrescente de 150% e o método de linha reta. O método de balanço decrescente de 150% é um método de depreciação acelerada que permite uma dedução maior nos anos anteriores do ativo. O método de linha reta distribui o custo uniformemente ao longo da vida do ativo e é o método mais comumente usado devido à sua simplicidade. Por exemplo, a dedução de depreciação anual para um trailer de US $ 10.000 será de US $ 2.000 (US $ 10.000 / 5 anos = US $ 2.000 / ano).
Seção 179 Depreciação Eleição
A seção 179 do código tributário do IRS permite que os contribuintes custem toda a compra de um ativo no ano corrente, em vez de depreciar o custo ao longo de sua vida útil. Essa dedução pode ser obtida apenas em ativos usados em mais de 50% para os negócios. O montante da dedução é limitado ao menor rendimento tributável auferido pelo negócio ou US $ 500.000 para o ano fiscal de 2010.
Localização de dedução no seu retorno federal
A dedução fiscal federal para depreciação, independentemente da metodologia escolhida, será assumida no Formulário 4562. Se você operar sua empresa como uma sociedade unipessoal, a despesa de depreciação calculada no Formulário 4562 será transferida para a Linha 13 do Programação 2010 C. Se seu negócio é organizado como uma entidade separada, a despesa de depreciação ainda será transferida do Formulário 4562 para o item de linha apropriado na declaração de imposto de renda.