Índice:
- Qual é a Distribuição Mínima Requerida?
- Como o RMD é calculado?
- Qual tabela você deve usar?
- IRAs herdadas
- Dispensar a Distribuição Mínima
- Distribuições de caridade qualificadas
- Quais formulários fiscais devem ser arquivados?
Como as contribuições para as Contas de Aposentadoria Individuais tradicionais são dedutíveis, a Receita Federal tem requisitos especiais em relação às distribuições obrigatórias, garantindo que todos paguem o imposto devido sobre o dinheiro que vem crescendo não tributado em contas de aposentadoria há anos. No ano em que você completar 70 anos e meio, deverá fazer uma distribuição tributável. O valor mínimo exigido é calculado usando tabelas atuariais baseadas na expectativa de vida. O não cumprimento da distribuição resulta em penalidades fiscais de 50% do valor não retirado.
Qual é a Distribuição Mínima Requerida?
A distribuição mínima exigida é a quantia que você deve retirar a cada ano, começando no ano em que você completar 70 1/2. Você pode adiar sua primeira distribuição para o ano seguinte, mas cada distribuição subsequente deve ser feita até 31 de dezembro para evitar a multa de 50% sobre quantias não distribuídas.
O requisito mínimo se aplica a todas as contas IRA, independentemente de você ter se aposentado aos 70 anos. Outros planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador permitem que você dispense a exigência se ainda estiver trabalhando. No entanto, depois de se aposentar, você deve obter a distribuição mínima exigida de todos esses planos.
O administrador do seu IRA poderá notificá-lo sobre o requisito e poderá calcular a distribuição mínima para você. No entanto, você é pessoalmente responsável por garantir que a distribuição seja feita, mesmo que seu administrador não o informe.
Como o RMD é calculado?
O montante que você deve tomar é baseado na sua expectativa de vida. A distribuição mínima exigida é calculada dividindo o saldo da conta IRA em 31 de dezembro do ano anterior pelo fator de expectativa de vida da tabela apropriada. O IRS fornece as tabelas necessárias na publicação 590.
Se você tiver mais de um IRA, deverá calcular o valor separadamente para cada conta. No entanto, você pode retirar o valor de uma conta, em vez de tirar algum dinheiro de cada uma delas.
Exemplo: Você é solteira e tem 70 anos em 2011, o ano em que você faz a primeira distribuição mínima exigida. Seu saldo IRA é de US $ 50.000. Usando a Tabela III da Publicação 590, a sua idade indica um período de distribuição de 27,4 anos. Seu RMD para 2011 é de US $ 1.825 (US $ 50.000 divididos por 27,4 anos).
Qual tabela você deve usar?
O IRS Publication 590 contém três tabelas de expectativa de vida. A Tabela II é para um proprietário de IRA casado cujo cônjuge é o beneficiário e é mais de 10 anos mais novo do que o proprietário. O montante da distribuição mínima exigida leva em conta tanto a sua expectativa de vida quanto a do seu cônjuge, exigindo que você tome uma quantia menor agora, a fim de deixar mais para a aposentadoria do seu cônjuge mais tarde.
Encontre sua idade na coluna da esquerda e a idade do seu cônjuge no topo da tabela. A intersecção dá-lhe o período de distribuição. Divida o saldo da conta por este número para determinar sua distribuição mínima para o ano atual.
Use a Tabela III se você não for casado, ou se seu cônjuge for menos de 10 anos mais novo que você ou não for seu beneficiário. Encontre a sua idade na coluna da esquerda e divida o saldo da conta pelo período de distribuição para determinar o valor que você deve retirar para o ano atual.
A Tabela I é para IRAs herdadas. A distribuição é baseada na idade do beneficiário, não na idade do proprietário.
IRAs herdadas
A Tabela I é para beneficiários de um IRA quando o proprietário original morreu. Se você é o cônjuge, você pode decidir tomar a distribuição no ano seguinte à morte do dono, usando a Tabela I e sua idade, ou você pode decidir se tornar o dono do IRA. Se você escolher o último, não será necessário fazer nenhuma distribuição até completar 70 1/2.
Se você não for o cônjuge do proprietário, deverá fazer a distribuição mínima exigida no ano seguinte à morte do proprietário e usar sua idade na Tabela I para calcular o valor da distribuição.
Dispensar a Distribuição Mínima
Atualmente, você não pode renunciar ao requisito de distribuição mínima para IRAs. Você pode se qualificar para uma isenção da penalidade por não levantar fundos se o déficit for devido a um erro e não a fim de evitar a distribuição. Você deve empreender esforços razoáveis para remediar a situação, incluindo a apresentação de documentação adicional junto à Receita Federal para explicar tanto o déficit quanto o modo como pretende realizar a distribuição necessária.
Distribuições de caridade qualificadas
Você pode optar por receber a distribuição mínima exigida na forma de uma contribuição de caridade feita diretamente pelo agente fiduciário do seu IRA a uma organização qualificada para receber contribuições dedutíveis. Isso não o isenta da retirada exigida, mas porque você pode excluir até $ 100.000 em distribuições tributáveis por ano sob a provisão de distribuição de caridade qualificada, você pode reduzir sua renda tributável.
A distribuição de caridade será anotada no seu 1099-R. Você só pode usar uma distribuição tributável para cobrir sua distribuição mínima exigida. Se qualquer parte da distribuição não for tributável, ela poderá não cobrir sua distribuição mínima do ano e torná-lo elegível para a penalidade de distribuição menor.
Quais formulários fiscais devem ser arquivados?
Se você tomar a distribuição mínima exigida, conforme necessário, nenhuma documentação adicional será necessária. O administrador do plano enviará um 1099-R em janeiro do ano seguinte à distribuição. O montante do rendimento tributável será indicado. Esta figura vai no formulário 1040, linha 15b. Se você tomar sua distribuição como uma distribuição de caridade qualificada, coloque essa quantia no Formulário 1040, linha 15a.
Se você não tomou a distribuição mínima exigida ou precisa informar um déficit, é necessário preencher o Formulário 5329. Este formulário calculará sua multa ou permitirá que você solicite uma isenção.