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As regras do Internal Revenue Service governam contas individuais de aposentadoria, que oferecem incentivos fiscais para aqueles que se aproveitam deles. Com um IRA tradicional, as contribuições até o limite anual são dedutíveis nos impostos, e não há impostos sobre os ganhos da conta à medida que sua poupança para a aposentadoria se acumula. O IRS irá penalizar retiradas antecipadas antes dos 59 anos, no entanto, e irá cobrar impostos sobre os ganhos sempre que você retirar fundos. Em algumas condições, incluindo incapacidade permanente e total, essas retiradas antecipadas são isentas de penalidades.
Definindo Deficiência
O IRS renuncia a 10% de penalidade de retirada antecipada de uma conta IRA se o proprietário da conta puder mostrar incapacidade permanente e total. A definição do IRS desta condição está bastante próxima da do Administração da Segurança Social, que define as condições para o programa de seguro de invalidez do Seguro Social. Sob o estatuto do IRS, um indivíduo é desativado se ele é incapaz de se envolver em atividade substancial de ganho devido a uma deficiência física ou mental, que é esperado para resultar em morte ou ser de longa duração.
Provando Deficiência
O IRS exige prova de deficiência. Em geral, isso significa mostrar uma opinião de pelo menos um médico que indica que você não pode trabalhar, bem como quaisquer resultados relevantes de exames e histórico médico. Mostrar a aprovação para a incapacidade da Previdência Social - ou um julgamento do status de invalidez total e permanente de uma reivindicação de indenização dos trabalhadores do Estado - apoiará o caso. Se o IRS negar sua reivindicação de invalidez, você tem o direito de apelar arquivando um protesto por escrito e solicitando uma conferência.
Solicitando uma retirada
Se você estiver desativado, poderá solicitar uma retirada antecipada diretamente do custodiante da conta. Este indivíduo ou empresa relatará a retirada para o IRS no Formulário 1099-R. Você deve declarar a inabilidade como motivo para uma renúncia da penalidade de 10% pelo IRS. O gerente de conta exigirá documentação de sua deficiência, que está sujeita à aprovação do IRS. Normalmente tudo distribuições das IRAs tradicionais também estão sujeitas ao imposto federal retenção de 10 por cento, bem como a retenção de impostos estaduais, se o seu estado cobrar imposto de renda sobre as contas de aposentadoria. Embora a penalidade possa ser dispensada, com um IRA tradicional, o imposto de renda ainda é devido em distribuições.
Outras retiradas sem penalidade
As regras do IRS também permitem levantamentos sem penalidade se você tiver despesas médicas não reembolsadas esse valor é superior a 10% da sua renda bruta ajustada, se você tiver menos de 65 anos, ou mais de 7,5% da sua renda bruta ajustada, se tiver 65 anos ou mais. Se você tiver um Roth IRA, que não contenha contribuições dedutíveis, não haverá penalidade de retirada antecipada em nenhum caso se a conta estiver aberta há pelo menos cinco anos e se não houver imposto de renda sobre distribuições de contribuições originais ou conversões na conta. Se a conta estiver aberta há pelo menos cinco anos e você atingir a idade de 59-1 / 2, não haverá imposto de renda sobre contribuições, conversões ou ganhos do Roth.