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Os planos de benefícios para funcionários registram o Formulário 5500 do IRS para relatar suas condições financeiras e investimentos ao governo. Entidades de Arquivamento Direto (DFE) também usam o formulário. DFEs são arranjos de investimento - trusts especializados, por exemplo - que gerenciam o dinheiro de vários planos. Os DFEs arquivam seu próprio formulário 5500, e é por isso que eles são identificados como arquivadores diretos.
Por que usar o 5500
A Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Funcionário federal estabelece padrões mínimos para planos de benefícios no local de trabalho, como pensões, planos de saúde e contas 401 (k). O Departamento de Trabalho dos EUA supervisiona os planos cobertos pela ERISA, que devem apresentar um relatório anual ao departamento. O 5500 foi projetado para servir a um propósito duplo. Ele fornece informações financeiras para o IRS, mas os planos e DREs também podem usá-lo para atender aos requisitos de relatórios anuais do DOL.
The Master Trust
Uma conta de investimento de confiança principal é um exemplo de um DRE. Um tipo de master trust mantém os ativos de vários planos diferentes, todos patrocinados por um único empregador. O outro tipo detém ativos do plano de um único grupo de empregadores sob controle comum. Um banco ou outra instituição financeira regulamentada, não uma corretora de valores mobiliários, deve atuar como custodiante de ativos do trust. Um master trust pode ter várias contas de investimento. O administrador do plano de benefícios deve registrar um valor de 5500 para cada conta de investimento de confiança principal da qual o plano participa.
Outros DFEs
Uma confiança comum / coletiva é um acordo de investimento mantido por um banco ou empresa similar. Uma conta separada agrupada é um acordo executado por uma empresa de seguros. CCTs e PSAs não precisam arquivar um 5500, mas podem optar por fazê-lo. Qualquer acordo de investimento de DFE que não seja um CCT ou PSA é uma entidade de investimento 103-12. O arquivamento também é opcional para essas entidades. O último tipo de DFE é um acordo de seguro de grupo, um plano de seguro que fornece benefícios aos trabalhadores em dois ou mais empregadores não afiliados. Um GIA tem que arquivar um 5500.
O que eles arquivam
DFEs que arquivam o formulário básico 5500 também têm que arquivar o 5500 Schedule D. Um DFE usa o Schedule D para listar todos os planos de benefícios que investem com a entidade e a empresa que patrocina cada plano. Se o DFE investe dinheiro com outros DFEs, ele lista as outras entidades e o valor que investiu nelas. Se um CCT, PSA ou 103-12 optar por apresentar um Formulário 5500, isso reduzirá a quantidade de papelada que os planos que investem com eles devem ser arquivados.