Leis sobre pagamentos de ESOP

Um plano de propriedade de ações de funcionários (ESOP) é ​​um veículo de investimento projetado para promover a lealdade do funcionário e alinhar a equipe da empresa a um único objetivo: a lucratividade da empresa.Os ESOPs dão à administração e aos funcionários a maior parte da propriedade sobre a empresa na forma de ações. Essas ações são geralmente pagas aos funcionários após a aposentadoria, mas a lei permite outros cenários de distribuição.

Um grupo de colegas de trabalho em um meetingcredit: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

Leis de Cronograma de Vesting do ESOP

Um cronograma de aquisição de direitos é o tempo necessário para que o empregado seja empregado por uma empresa antes que ela possa receber opções de ações da empresa ESOP. Por lei, os ESOPs são obrigados a seguir um dos dois programas básicos de aquisição de direitos:

Cliff Vesting: Os funcionários têm direito a 100% de participação no ESOP antes de completar três anos de contratação. Graded Vesting: Os funcionários têm direito a 20% de participação após o segundo ano de serviço e 20% ao ano nos próximos quatro anos., totalizando 100% de vesting após seis anos

Os funcionários que não atenderem aos requisitos mínimos de aquisição antes de deixarem a empresa perderão a participação do ESOP e, consequentemente, os pagamentos de ESOP aos quais teriam direito.

Pagamentos de ESOP por lei após aposentadoria, morte ou incapacidade

Por lei, os ESOPs são obrigados a começar a pagar benefícios aos participantes do ESOP durante o ano do plano após o ano em que o funcionário se aposentar (ou falecer ou ficar incapacitado). Depois disso, os benefícios ESOP do funcionário devem ser pagos pelo menos anualmente e ser completamente distribuídos. para o empregado no prazo máximo de cinco anos após o primeiro pagamento ter sido feito. No entanto, se o direito do empregado valer mais do que um determinado valor (US $ 985.000 em 2010), o pagamento do ESOP poderá ser estendido por mais um ano para cada US $ 170.000 pelo qual o direito exceder esse limite.

Pagamentos do ESOP por lei após o término por outras razões

Quando um funcionário deixa uma empresa sem se aposentar, morrer ou ficar incapacitado, os pagamentos do ESOP podem esperar até depois do sexto plano ano após o ano em que o funcionário deixou a empresa. Se, no entanto, o próprio ESOP foi criado antes de 1987, os pagamentos do ESOP não precisam ser iniciados até que o funcionário atinja a idade de aposentadoria.

Pagamentos de ESOP por lei, enquanto o participante ainda é empregado pela mesma empresa

Os pagamentos do ESOP podem ser distribuídos aos participantes de quatro maneiras principais:

Diversificação: Os funcionários com mais de 55 anos que participaram de um ESOP por mais de 10 anos podem diversificar sua participação no ESOP em até 25% em cinco anos e até um total de 50% até o encerramento do sexto ano. Isso significa que os funcionários podem negociar parte de suas ações ESOP para programas de aposentadoria externos ou outros títulos, que podem ser convertidos em dinheiro, se aplicável.

Dividendos: Alguns ESOPs pagam dividendos (pagamentos de "bônus" com base nos lucros da empresa e na participação acionária dos participantes) aos participantes existentes do ESOP, mas isso não é exigido por lei.

Mínimos de Participação e Idade: Todos os funcionários com mais de 70 anos que possuam pelo menos 5% da empresa por meio de seu ESOP têm direito, por lei, de começar a receber distribuições de pagamento de ESOP.

Outras Circunstâncias: O ESOP pode permitir pagamentos antecipados com base em anos de serviço, idade mínima ou dificuldades, mas isso não é exigido por lei.

Leis fiscais do ESOP

Nenhum participante do ESOP é obrigado a pagar quaisquer impostos sobre as ações de propriedade dos funcionários até que as ações sejam sacadas, quando os pagamentos do ESOP são tributados como receita regular. Se o pagamento for distribuído e sacado enquanto o participante do ESOP ainda estiver empregado, um imposto adicional de 10% será cobrado.

Dividendos, se a empresa pagar, são tributados como receita regular, mas não estão sujeitos à retenção de impostos ou impostos.

Leis de Opção de Venda ESOP

Uma opção de venda é o direito, mas não a obrigação, de vender uma ação para alguém. No caso dos ESOPs, é direito do participante do ESOP (funcionário) vender sua parte das ações à empresa a um valor justo de mercado. No caso de empresas de capital fechado (pelo menos 85% das ações são detidas por administradores e funcionários), o valor justo de mercado é avaliado anualmente por um terceiro objetivo. A opção de venda pode ser exercida por um participante do ESOP durante um de dois períodos: os 60 dias após a distribuição ou um período de 60 dias no ano seguinte.