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A maioria das grandes empresas dos EUA usa planos de 401k como embarcações de aposentadoria para funcionários. Os planos tornaram-se populares durante os anos 80 como alternativas baratas aos planos de pensão de benefício definido. Quando uma empresa vai à falência ou cessa as operações, os participantes do plano de aposentadoria podem transferir o dinheiro para uma conta de aposentadoria individual, retirar o produto como uma distribuição em dinheiro ou transferir o dinheiro para outra conta 401k em um novo empregador.
História
A Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria dos Empregados de 1974 exige que as empresas mantenham fundos em planos de aposentadoria qualificados separados de outras contas da empresa. Em 1978, o Congresso aprovou a Lei da Receita, que incluía uma provisão para alterar o código tributário da Receita Federal. A mudança permitiu que os empregadores pagassem uma parte do salário de um funcionário como planos de compensação 401k diferidos. Em 1981, o IRS começou a classificar os planos de contribuição diferida como contas de aposentadoria que os colocaram sob a proteção da ERISA.
Prazo
As contas 401k são contas de aposentadoria com impostos diferidos. O IRS avalia uma penalidade de 10 por cento em levantamentos feitos antes dos 59 anos e meio. Uma vez que os fundos 401k não são tributados no momento da contribuição, o IRS obriga as pessoas a começar as distribuições mínimas exigidas de planos de 401k não mais tarde do que 70 anos e meio. Algumas empresas exigem que os funcionários trabalhem por um ano ou mais antes de fazer contribuições correspondentes aos planos, e os fundos não são adquiridos até pelo menos três anos após a data de início do empregado.
Função
Planos de 401k permitem que os funcionários dirijam seu próprio plano de aposentadoria selecionando contas nas quais investir fundos. Planos de 401k empregam uma técnica de média de custo do dólar para proteger os participantes da turbulência do mercado, investindo pequenos incrementos em cada dia de pagamento, em vez de um grande investimento por ano. A maioria dos planos 401k contém fundos mútuos conservadores, moderados e agressivos que atendem a pessoas de diferentes idades e com diferentes níveis de tolerância ao risco. Os planos também incluem contas em dinheiro para investidores muito conservadores.
Considerações
Quando uma empresa fecha, a maioria dos participantes do plano de 401k têm os fundos transferidos para um fundo mútuo IRA, IRA CD ou anuidade. A rolagem do IRA não expõe os fundos à tributação, se feita dentro de 60 dias, e os investidores podem até investir nos mesmos fundos mútuos subjacentes que o plano anteriormente detinha. Se o administrador do 401k enviar uma verificação de distribuição para o funcionário, o IRS exige uma retenção de imposto de 20% que pode ser reembolsada no final do ano fiscal. Transferências diretas para o custodiante do IRA evitam esse problema.
Equívocos
Os participantes do plano não precisam transferir fundos 401k quando a empresa fecha, a menos que o administrador do plano decida encerrar o plano. Muitos planos de empresas falidas continuam a operar enquanto os credores disputam outros ativos. Em situações em que o plano não termina imediatamente, um indivíduo que encontra um novo emprego pode transferir o dinheiro diretamente para o plano de 401k em uma nova empresa. Este processo elimina algumas das taxas envolvidas no uso de um corretor para abrir um IRA auto-dirigido.