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Contribuintes que têm uma MSA (conta de poupança médica) através de um empregador ou através do Medicare, ou que receberam pagamentos para cuidados de longo prazo durante o ano fiscal devem preencher o Formulário 8853 junto com suas declarações de imposto padrão 1040. Formulário 8853 fornece detalhes para o IRS em relação a esses pagamentos médicos não tributados e fornece instruções para ajudá-lo a determinar seu passivo fiscal, se tiver algum, para esses tipos de pagamentos.
Archer MSA
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Comece com a Seção A do Formulário 8853 se você tiver um Archer MSA através de seu empregador. A Parte I e a Parte II da Seção A tratam exclusivamente de contas de poupança médica da Archer.
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Insira o valor total das contribuições feitas ao seu Archer MSA pelo seu empregador na Linha 1 da Seção A. De acordo com as instruções do Formulário IRS 8853, as contribuições totais do empregador podem ser encontradas no formulário W-2 do seu empregador na Caixa 12. Digite seu próprias contribuições para o seu Archer MSA na Linha 2.
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Figura a limitação para a linha 3 do gráfico de limitação e planilha na terceira página das instruções do formulário 8853. Você deve ter a planilha para descobrir a limitação corretamente. Você pode baixar as instruções junto com o formulário 8853 no site do IRS.
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Obtenha sua compensação total no formulário W-2 fornecido pelo seu empregador e digite sua compensação na Linha 4. Leve o menor dos números nas Linhas 1 a 4 até a Linha 5 do Formulário 8853.
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Insira todas as distribuições que saíram do seu Archer MSA ao longo do ano para as linhas na "Parte II da Seção A. Essas distribuições incluem qualquer dinheiro que você transferiu da MSA para outra conta poupança, bem como qualquer dinheiro que você recebeu como pagamento por serviços médicos durante todo o ano Você deve ter acompanhado esses serviços médicos, com recibos, durante todo o ano.
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Siga as instruções em cada linha da Parte II para calcular o total de contribuições e distribuições. Uma vez que você calcule os números de acordo com as instruções, se você deve quaisquer impostos adicionais sobre contribuições em excesso, o número aparece na Linha 9B.
Medicare Advantage MSA
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Pule a Seção A do Formulário 8853 e vá diretamente para a Seção B se você tiver um Medicare Advantage MSA. Todas as linhas da Seção B tratam exclusivamente das contas de poupança médica do Medicare Advantage.
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Insira as distribuições totais que você recebeu do Medicare Advantage MSA durante o ano na Linha 10 e o total de despesas não reembolsadas que teve durante o ano na Linha 11 da Seção B no Formulário 8853. Uma planilha para calcular suas distribuições e despesas não reembolsadas aparece no quinto página das instruções do Formulário 8853.
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Calcule quaisquer distribuições tributáveis e exceções de acordo com as instruções fornecidas nas Linhas 12 e 13 da Seção B para obter o valor total de impostos na Linha 13B.