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A recaptura de um crédito educacional significa que você reivindicou um crédito educacional em sua declaração de imposto federal (por exemplo, formulário 1040 ou 1040A) e terá que pagar parte desse crédito. Os dois créditos que você pode ter reivindicado são o crédito de aprendizagem vitalícia ou o crédito de oportunidade americano. Você pode ter que pagar qualquer um desses créditos se, depois de registrar sua declaração de imposto, você recebeu um reembolso de algumas das mensalidades que você pagou.
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Descobrir quanta aula você usou para descobrir seu crédito original. Se você reivindicou o Crédito de Aprendizagem ao Longo da Vida, poderá encontrar esse número na linha 4 do Formulário 8863 do ano passado. Se você reivindicou o American Opportunity Credit, poderá encontrar o valor na linha 1, coluna C do mesmo formulário.
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Encontre o valor que você recebeu como reembolso das mensalidades usadas originalmente para reivindicar o crédito. Se você recebeu assistência educacional isenta de impostos, deve considerar isso como um reembolso também. Por exemplo, se você originalmente calculou seu crédito com base em $ 4.000 de mensalidades pagas (que seria o valor que você buscou para o passo 1), mas depois recebeu uma concessão isenta de impostos de $ 1.000, deve calcular uma recaptura. Veja Publicação da Receita Federal 970, página 23.
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Subtraia a quantia na Etapa 2 do valor da Etapa 1. Essa é a quantia de mensalidade que você deveria ter usado originalmente para reivindicar seu crédito, se você soubesse que receberia o reembolso ou assistência isenta de impostos. No exemplo, você subtrairia US $ 1.000 de US $ 4.000, dando-lhe um restante de US $ 3.000.
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Recalcule o crédito com o número da etapa 3, usando o formulário 8863 do ano passado, que você pode obter no IRS.gov. Isso lhe dará o valor que você deveria ter reivindicado originalmente. Continuando com o nosso exemplo, você iria refigurar o seu crédito usando $ 3.000 como pagamento da mensalidade. Usando essa figura, supondo que não existam outras limitações, você deve chegar a um American Opportunity Credit de US $ 2.250 ou um Lifetime Learning Credit de US $ 600.
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Subtraia o valor da Etapa 4 - o crédito de imposto reconfigurado - do valor do crédito que você reivindicou no ano passado. Você pode encontrar o valor que você reivindicou, olhando para a linha 31 do seu 1040A ou linha 49 do seu 1040 (deve ser rotulado como "Education Credits"). Em nosso exemplo, você teria reivindicado um Crédito de Oportunidade Americano de US $ 2.500 ou um Crédito de Aprendizado Vitalício de US $ 800. Se você subtrair as quantias correspondentes da Etapa 4 de cada valor, chegará a uma diferença de US $ 250 para o Crédito de Oportunidade Americano ou US $ 200 para o Crédito de Aprendizado ao Longo da Vida.
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Reembolsar a quantia do Passo 5 para o IRS. No nosso exemplo, isso seria de US $ 250 ou US $ 200, dependendo do crédito que você reivindicou. De acordo com a página 35 das instruções 1040, você adiciona isso ao passivo fiscal em seu formulário do ano atual escrevendo "ECR" e a quantia devida na linha pontilhada próxima à linha 44 do 1040 ou linha 28 do 1040A (essas linhas devem ser rotuladas como "tax". Adicione o valor ao imposto calculado para essa linha. Por favor, note que o seu retorno de imposto original não muda.