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O uso do seguro de vida como uma evasão fiscal tornou-se popular, mas o Congresso acabou com isso aprovando três leis. A primeira foi a Lei TEFRA, Equidade Tributária e Responsabilidade Fiscal em 1982, que estabeleceu algumas diretrizes mínimas sobre o valor do pagamento e o benefício por morte. Em seguida, o DEFRA, Lei de Redução do Déficit de 1984, refinou a lei tributária e estabeleceu saques tributáveis e não tributáveis de contratos. Finalmente, a TAMRA, a Lei de Receitas Técnicas e Diversas de 1988, estabeleceu as diretrizes para o endividamento premium e isento de impostos no início do ano de vida do contrato.
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Realize o teste de sete pagamentos na apólice usando o prêmio exibido para esse valor de seguro. O teste de sete pagamentos compara o prêmio pago à apólice nos primeiros sete anos com o valor pago em uma política de vida inteira paga de sete anos do mesmo benefício por morte. Como o teste usa premissas de juros, despesas e mortalidade, não se trata de prêmio líquido real e mesmo uma vida regular de sete salários pode falhar no teste, já que o prêmio assumido usado para o teste pode ser menor.
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Falha no teste de sete pagamentos em qualquer momento e a política se torna um contrato de dotação modificado do MEC. Uma vez que uma política é um MEC, é sempre um MEC, mesmo que a empresa ou o segurado faça correções e ajustes.
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Use as regras fiscais para anuidades se a política for um MEC. Regras de tributação para anuidades são LIFO, último em primeiro out. Isto significa que o último em sempre é interesse e crescimento, então qualquer coisa removida é primeiro interesse e tributável. Uma penalidade de 10% se aplica ao crescimento se a pessoa tiver menos de 59 anos e meio. Os empréstimos de apólice se tornam tributáveis mesmo se você usá-los para pagar prêmios. Se você usar a política para garantir um empréstimo bancário, também haverá incidência de impostos. Até mesmo a atribuição de uma política se torna um incidente tributável.
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Perder o status "grandfathered" se você fizer uma alteração material na política. Qualquer apólice comprada antes de 21 de junho de 1988 está isenta das regras do MEC, a menos que haja uma alteração substancial. Mudanças materiais incluem mudanças no benefício de morte, mudanças em uma classificação ou mesmo mudança do status de fumante para não-fumante. Nesse ponto, a companhia de seguros deve testar novamente o contrato adquirido.
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Volte a testar o contrato quando fizer alterações substanciais. Novamente, as mudanças materiais podem ser tão simples quanto mudar uma classificação ou converter um seguro a termo para um seguro permanente. Uma troca 1035 em uma nova política pode desencadear um novo teste.
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Esqueça o teste se a mudança não é nada mais do que aumentar os pagamentos para financiar o benefício mínimo por morte, aumentos no custo de vida, aumentos devido a juros aplicados ou dividendos, mudanças devido a dificuldades financeiras da seguradora ou adição de um corretor de cuidados prolongados.