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O capital de giro líquido de uma empresa é a diferença entre seus ativos circulantes e passivos circulantes. O ativo circulante inclui itens como caixa e contas a receber, enquanto o passivo circulante inclui itens como contas a pagar. Uma empresa usa seu capital de giro para suas operações diárias. Você pode calcular a mudança no capital de giro líquido entre dois períodos contábeis para determinar seu efeito no fluxo de caixa da empresa. Um aumento no capital de giro líquido reduz o fluxo de caixa de uma empresa, porque o dinheiro não pode ser usado para outros fins enquanto está amarrado ao capital de giro. Uma diminuição no capital de giro líquido aumenta o fluxo de caixa da empresa.
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Encontre a quantia dos activos correntes e passivos correntes de uma empresa no seu balanço mais recente e no balanço do período contabilístico anterior.
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Subtrair o passivo circulante da empresa de seus ativos circulantes para o período contábil anterior. Por exemplo, subtraia US $ 200.000 do passivo circulante de US $ 450.000 em ativos circulantes. Isso equivale a US $ 250.000 em capital de giro líquido para o período contábil anterior.
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Subtrair o passivo circulante da empresa de seus ativos correntes para o período contábil mais recente. Por exemplo, subtraia US $ 250.000 do passivo circulante de US $ 350.000 em ativos circulantes. Isso equivale a US $ 100.000 em capital de giro líquido para o período contábil mais recente.
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Subtraia o capital de giro líquido do período anterior do capital de giro líquido do período mais recente para determinar a mudança no capital de giro líquido. Um número positivo representa um aumento no capital de giro líquido, enquanto um número negativo representa um decréscimo. Por exemplo, subtraia $ 250.000 em capital de giro líquido no período anterior de $ 100.000 em capital de giro líquido no período mais recente. Isso equivale a US $ 150.000 negativos, o que representa uma redução de US $ 150.000 no capital de giro líquido entre os dois períodos. Por definição, isso adiciona US $ 150.000 ao fluxo de caixa das operações da empresa no período contábil.