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A distribuição de ativos aos beneficiários após a morte geralmente é um procedimento complicado. Dependendo da preparação antecipada que o decedente possa ou não ter feito, a distribuição da propriedade pode ser pego em longos processos judiciais ou pode ser razoavelmente direta. Em última análise, a intenção dos manipuladores de uma propriedade após a morte, sejam eles membros da família ou os tribunais, é cumprir os desejos de distribuição do falecido.
Probate
Probate é o processo pelo qual as posses de um falecido são distribuídas após sua morte. Se o decedent rascunhou um testamento, então o tribunal de probate administra o pagamento de credores e a distribuição total da propriedade de acordo com as direções do testamento, assumindo que é legalmente válido. Se uma pessoa morre sem testamento, o tribunal escolhe um administrador para dividir a propriedade de acordo com os mandatos da lei estadual. Os custos de inventário normalmente consomem entre três e sete por cento do valor total da propriedade.
Confiança Viva
Se o falecido estabeleceu uma confiança viva, então o processo de inventário é completamente evitado, e a propriedade é distribuída de acordo com os termos da confiança. Uma confiança viva é um documento legal que coloca os ativos sob a administração e direção de um administrador, geralmente o criador da confiança. Além dos direitos de gestão e controle, o administrador é capaz de nomear os beneficiários da relação de confiança. Ativos em uma confiança viva não estão sujeitos às leis de inventário do estado, mas devem seguir legalmente as instruções elaboradas no documento fiduciário.
Executores e Administradores
Um executor é uma pessoa autorizada por um documento fiduciário para gerenciar e / ou distribuir os ativos de um fundo vivo, enquanto um administrador é um funcionário indicado pelo tribunal que serve ao mesmo propósito para pessoas que morrem sem testamento. Cada representante está autorizado a agir de acordo com um conjunto específico de regras. No caso de um executor, as regras são encontradas no documento de confiança viva, enquanto os administradores devem seguir a lei de inventário do estado.
Desembolsos
Os desembolsos são feitos depois que se confirma que o falecido morreu e um executor ou administrador foi devidamente nomeado. Em termos práticos, um executor ou administrador deve fornecer uma certidão de óbito para a instituição financeira detentora dos ativos e deve verificar sua autoridade para agir. Os executores podem fornecer essa autenticação com o documento de confiança, enquanto os administradores terão que fornecer uma ordem judicial que valide sua autoridade. Normalmente, o agente autorizado fará desembolsos específicos de acordo com o idioma da confiança ou dos procedimentos do estado e, em seguida, compilará um valor para os ativos imobiliários. Se houver múltiplos beneficiários, os desembolsos são geralmente feitos em uma base percentual. No caso de ações, os cálculos podem acabar como frações, caso em que é feito um suplemento em dinheiro para os herdeiros que recebem menos que uma ação total.
Ramificações Fiscais
Para a maioria das propriedades, não há imposto quando as ações são distribuídas aos beneficiários após a morte. A partir de 2009, apenas propriedades acima de US $ 3,5 milhões em ativos eram obrigadas a pagar impostos sobre o montante transferido, a taxas de até 55%. Na verdade, os herdeiros recebem o que é conhecido como um "step-up" em qualquer ação herdada, significando que seu preço efetivo de compra para ações herdadas é o preço no dia em que o recebem, ao invés do preço que o falecido pagou por ele. Particularmente para as ações que são de propriedade há muito tempo e que podem ter sido compradas por um preço relativamente pequeno, a economia fiscal para os herdeiros pode ser substancial.