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Completar o Formulário 709 do IRS é necessário se você fizer doações tributáveis durante o ano. Embora seus beneficiários, sem dúvida, apreciem sua generosidade, é sua responsabilidade informar o que você deu ao IRS.
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Determine se você deve ou não enviar o Formulário 709. Na maioria dos casos, é necessário que você arquive este formulário se tiver doado US $ 13.000 ou mais para uma única parte durante o ano. Você também deve arquivar se der um presente do que é conhecido como "interesse futuro". Qualquer presente dividido com o seu cônjuge também precisa deste formulário, irrelevante do valor do presente, mesmo que você não deva impostos sobre o presente.
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Verifique quais os presentes que você deve denunciar e se prefere dividir os presentes com seu cônjuge se você for casado. Se você doou mais de US $ 13.000 em dinheiro ou propriedade para uma única parte, você deve fazer essa eleição para reduzir ou eliminar o imposto sobre doações desnecessárias. Por exemplo, se você doou US $ 20.000 para um parente necessitado, então você e seu cônjuge devem cada um doar um presente de US $ 10.000. Se você sozinho declarar o valor total, terá que pagar impostos sobre o valor de US $ 7.000 do presente.
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Preencha a Seção 1 do formulário, fornecendo suas informações pessoais, incluindo nome, endereço, se você optará por dividir os presentes com o seu cônjuge e com o consentimento do cônjuge. Executores também devem especificar a data de morte do doador, se ele ou ela falecer durante o ano.
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Liste cada presente feito na seção apropriada do Anexo A do Formulário 709. O Anexo A tem três partes; um para presentes tributáveis, um para presentes considerados como saídas geracionais diretas, como presentes para seus netos, e o terceiro para saltos geracionais indiretos. Se você precisar listar os presentes nas duas últimas partes do cronograma, preencha o Anexo C. Além disso, preencha o Anexo B listando presentes anteriores feitos em anos anteriores, se necessário.Estes devem ser relatados, porque qualquer imposto pago em presentes anteriores pode afetar as ramificações fiscais de seus presentes atuais.
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Complete a parte 2 do Formulário 709 após todos os horários relevantes. Esta seção faz um total de doações tributáveis contra o crédito unificado do doador, levando em conta os impostos pagos por presentes anteriores, bem como o crédito fiscal estrangeiro. Quando terminar, assine e date o retorno e envie-o para o IRS.