As vantagens dos retornos fiscais compostos

Vários estados permitem que entidades pass-through arquivem um único retorno composto para todos os seus proprietários não residentes. Parcerias, empresas S e sociedades de responsabilidade limitada são entidades de repasse com vários membros. Os lucros da entidade passam para cada membro, que deve então declarar esses lucros em um retorno individual. Ser capaz de arquivar uma única declaração de imposto para todos os membros de uma entidade de passagem é uma grande conveniência e oferece outras vantagens. Antes de preencher um retorno composto, entenda as possíveis desvantagens também.

A participação em várias parcerias interestaduais pode gerar uma nevasca de retornos individuais do Estado no momento do imposto.credit: Monkey Business Images / Monkey Business / Getty Images

Economia de preparação de imposto

Uma vantagem óbvia de um retorno composto é que ele salva cada membro não residente da entidade de passagem a despesa de arquivar um retorno individual necessário por associação à entidade. Em alguns casos, essa vantagem supera quaisquer possíveis desvantagens. Um consultor de investimentos registrado na SEC, por exemplo, pode ter 10 sócios. Se o consultor tiver clientes em 15 estados - o que é provável para consultores de investimento maiores -, cada sócio normalmente arquiva um retorno em cada estado onde a parceria faz negócios. No exemplo, isso requer 150 declarações de imposto altamente duplicadas. Em vez disso, a parceria arquiva um único retorno composto em cada estado que permite isso. Tecnicamente, esse retorno é o retorno individual que cada trabalhador não residente deve depositar, exceto que é um arquivamento composto de todos os retornos individuais em um formulário.

Vantagens para os investidores passivos

Um retorno composto é particularmente vantajoso para não-residentes que são membros de sociedades limitadas porque, em muitos casos, o parceiro geral já tem as informações de renda prontas para arquivamento e tem pessoal para completar o retorno composto com um mínimo de esforço. Em alguns casos, o parceiro geral pode arquivar o retorno composto sem custo. Quando o sócio geral cobra de cada sócio limitado pelo arquivamento, ainda é provável que seja menor do que os custos de depósito para cada investidor.

Desvantagens de custo

Uma desvantagem evidente para os participantes em uma declaração fiscal composta é que os estados geralmente calculam o imposto para cada membro com a maior taxa de imposto marginal. Às vezes, em vez disso, o estado cobra a taxa de imposto corporativo. Em ambos os casos, alguns participantes são tributados em uma taxa mais alta do que sua situação financeira exigiria se eles se apresentassem individualmente. Os Estados também podem limitar os créditos fiscais sobre esses retornos compostos ou não permitir perdas operacionais líquidas ou deduções que seriam permitidas no retorno individual. Por sua natureza de grupo, o retorno composto não tira proveito das isenções pessoais permitidas de cada participante.

Compensando as Desvantagens

Embora um participante em um retorno composto possa pagar com uma alíquota de imposto mais alta nos estados em que não é residente do que seria o caso de arquivamentos individuais, o estado de origem do participante geralmente permite compensar créditos de imposto. Uma vantagem considerável adicional é que os arquivadores de retornos compostos não são obrigados a fazer pagamentos estimados. Em geral, no entanto, não há vantagem fiscal em um arquivamento composto. Mas quando um indivíduo participa de várias parcerias múltiplas ou outras entidades de repasse, a economia de tempo e as taxas de preparação de impostos individuais compensa suficientemente a alíquota mais alta e pode fazer da participação em retornos compostos a opção preferida.