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Uma das características mais atraentes sobre anuidades é que eles passam diretamente para seus beneficiários, contornando probate, após a morte de seus proprietários. Eles são uma maneira eficaz de disponibilizar dinheiro para uma família quando todos os outros ativos são congelados no inventário, um processo que pode levar até um ano. Diferentemente da maioria dos outros produtos de seguro, no entanto, as anuidades carga fiscal potencialmente onerosa quando eles são liquidados.
Imposto sobre herança
Nos Estados Unidos, apenas seis estados - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia - impõem um imposto sobre heranças. Se o falecido viveu em um desses estados no momento da morte, qualquer dinheiro que ele deixou, incluindo anuidades, está sujeito a imposto sobre herança, que geralmente é deduzido do montante devido ao beneficiário. Cada estado tem suas próprias regras, taxas e limites, mas todos os cônjuges isentos de pagar imposto sobre herança. Para outros beneficiários, quanto mais próximo for o relacionamento familiar com o falecido, menor será a alíquota do imposto. Não há imposto sobre herança federal.
Imposto Sobre Propriedade
O governo federal impõe um imposto sobre imóveis, assim como 12 estados e o Distrito de Columbia. Para os indivíduos que morrem em 2015, o imposto federal sobre o patrimônio é imposto sobre a parte do patrimônio do falecido que excede US $ 5,43 milhões - ou o dobro para os casais casados. O valor de todas as anuidades possuídas é incluído no cálculo do patrimônio para impostos estaduais federais e estaduais. Os estados que cobram um imposto sobre heranças possuem suas próprias regras, taxas e limites, mas todos isentos do imposto sobre heranças qualquer porção herdada pelo cônjuge do falecido.
Imposto de Renda
Se uma anuidade herdada está sujeita a herança ou imposto sobre heranças, o beneficiário é responsável pelo imposto de renda. Assim como qualquer outra conta qualificada, como um 401 (k) ou uma conta de aposentadoria individual, o valor total de uma anuidade qualificada, que foi comprada com fundos em que os impostos foram diferidos, estará sujeita ao imposto de renda.
Ao contrário de outros investimentos, a base de custo de uma anuidade não é recalculada, ou "aumentada", a partir da morte do falecido. Em vez disso, a base de custo continua sendo o que o falecido pagou por ela.
Para uma anuidade não qualificada, no entanto, o imposto de renda é devido apenas sobre os rendimentos da anuidade, ou a parte do valor da anuidade que excede o que foi originalmente pago por isso. Quaisquer valores sujeitos a imposto de renda são tratados como renda ordinária. Os impostos são devidos sobre os fundos quando você os recebe, quer você liquide a anuidade inteira, faça uma retirada parcial ou receba pagamentos periódicos regulares.