Quais são os métodos de contabilidade da C Corporation?

Para fins de imposto de renda federal dos EUA, uma corporação regular ou Subcapítulo C deve identificar seu método contábil geral no Formulário 1120, Programação K, Linha 1 como dinheiro, acréscimo ou outro. Geralmente, uma corporação pode usar qualquer método contábil suportado por livros e registros subjacentes que refletem claramente a receita tributável em uma base consistente (Internal Revenue Code Section 446).

Livros e registros devem apoiar os métodos contábeis do contribuinte corporativo.

Método de caixa

A maioria dos contribuintes de pequenas empresas usa o método de recebimentos e desembolsos de caixa. Esse método exige reconhecimento de receita quando as empresas recebem pagamento ou quando os fundos são reservados para seu uso. Os pedidos de deduções de acordo com o método de caixa só podem ocorrer quando os contribuintes corporativos efetuarem o pagamento antes do final do ano e somente se o pagamento não criar um ativo com uma vida útil de mais de 12 meses.

Método de acréscimo

Todas as empresas com receita bruta anual média acima de US $ 5 milhões devem usar o método de acumulação. Este método requer, em geral, reconhecimento de receita após a conclusão das atividades de lucros e permite a dedução de despesas ao incorrer em um passivo. Observe que cláusulas complicadas no código tributário podem se aplicar a situações em que as empresas recebem pagamentos antes de concluírem suas atividades ou efetuarem pagamentos antes que os passivos existam.

Outros métodos

O código tributário permite que as empresas usem uma combinação de caixa, acréscimo ou outros métodos contábeis que claramente refletem a renda tributável em uma base consistente de ano para ano. O método também deve alcançar uma correspondência razoável de itens de receita e despesa relacionados. Por exemplo, um contribuinte corporativo não pode usar o método de caixa para figurar a renda e o método de acumulação para figurar despesas, ou vice-versa.

Métodos de Item Especial

Não importa qual método de contabilidade uma corporação use, ele também deve seguir regras contábeis complicadas para itens especiais, como compras e vendas de estoques, contratos de longo prazo, vendas a prazo, depreciação de ativos fixos e atividades de negócios agrícolas. Você pode querer consultar seu advogado fiscal ou contador público sobre questões específicas sobre esses e outros tópicos altamente diferenciados.

Mudança nos Métodos

Uma corporação escolhe seus métodos contábeis ao apresentar uma declaração inicial de imposto de renda federal. A fim de alterar posteriormente os métodos de contabilidade para qualquer ano futuro, uma empresa deve apresentar o Formulário 3115 para obter a aprovação do Internal Revenue Service. Além disso, os contribuintes corporativos geralmente precisam levar em conta ajustes especiais de cronometragem sob a Seção 481 (a) do IRC, a fim de evitar a duplicação ou omissão de itens de receita ou despesa.