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Uma Conta Poupança Educação Coverdell (ESA) permite que os contribuintes estabeleçam contas de custódia usando fundos pós-impostos. Os custodiantes não pagam imposto de renda enquanto suas contas crescem ou ganham juros, mas podem pagar imposto de renda na distribuição. Os depositários não podem contribuir com mais de US $ 2.000 por ano para qualquer indivíduo da Coverdell ESA. Geralmente, a Receita Federal não tributa as distribuições se elas forem usadas para despesas educacionais qualificadas. Os beneficiários das contas da Coverdell pagarão imposto de renda se suas distribuições excederem as despesas educacionais qualificadas anuais. Se você é o beneficiário de um ESA Coverdell, você pode encontrar seus ganhos anuais e base Coverdell, revendo o seu formulário 1099-Q. Sua base é o valor total de suas contribuições de Coverdell menos a quantia que você retirar que não é tributável.
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Reveja o seu Formulário IRS 1099-Q, Pagamentos de Programas Educacionais Qualificados (sob as seções 529 e 530). O seu banco é legalmente obrigado a fornecer-lhe uma cópia do formulário até 31 de janeiro, anualmente.
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Caixa de Revisão 3. A Caixa 3 é a sua base. Sua base determinará suas obrigações de imposto de renda a cada ano.
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Caixa de Revisão 1. A Caixa 1 reflete o valor total de suas distribuições anuais brutas de Coverdell ESA.
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Calcule suas obrigações de imposto de renda. Você pagará impostos sobre o valor total de suas distribuições que exceder suas despesas educacionais qualificadas anualmente.
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Use o IRS Worksheet 7-3, Coverdell ESA - Distribuições Tributáveis e Base. Você pode encontrar essa planilha no final do capítulo 7 da publicação 970 (2010), "Benefícios fiscais para a educação" do IRS. O uso da planilha pode reduzir as oportunidades de cometer erros matemáticos no cálculo da sua base ou a diferença entre suas contribuições e suas despesas qualificadas.