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A fraude dependente do IRS ocorre quando você conscientemente reivindica alguém como dependente de sua declaração de imposto de renda federal que não se qualifica para essa designação. As pessoas cometem fraudes dependentes para reduzir seus impostos, o que torna uma forma de evasão fiscal. A evasão fiscal é um crime com penalidades criminais potencialmente graves.
Fraude vs. Negligência
Sob o código tributário, indevidamente reivindicar alguém como dependente sobe para o nível de fraude e, portanto, evasão fiscal, somente se você demonstrar "intencionalidade". Isso significa que você precisa saber que está infringindo a lei para ser culpado de fraude. Sem intencionalidade, reivindicar indevidamente um dependente pode ser considerado um ato de negligência. Negligência pode ser penalizada - é sua responsabilidade conhecer as regras - mas não é um crime.
Imposto não pago e multas por atraso
Reivindicar alguém como dependente pode reduzir seu passivo fiscal de várias maneiras. Você obtém uma isenção dependente para essa pessoa logo no topo. Dependentes também podem torná-lo elegível para várias deduções e créditos fiscais, tais como despesas de educação, despesas médicas e cuidados infantis. Se o IRS pegar você reivindicando um dependente falso, você terá que pagar o imposto que você evitou ao fazê-lo. Se esse dependente reduziu seus impostos em US $ 3.000, por exemplo, você terá que pagar esse valor. Além disso, você deve pagar uma multa de 0,5 por cento do valor não pago por cada mês que se passou desde que o imposto foi devido. Um imposto de US $ 3.000, por exemplo, teria uma multa por atraso de US $ 15 por mês até que você pagasse.
Penalidades Civis
Além de encargos atrasados, o IRS pode impor penalidades civis. Se o IRS conclui que você alegou alguém como um dependente indevidamente por causa de negligência em vez de fraude - porque você entendeu mal as regras, por exemplo - pode avaliar uma penalidade civil de 20 por cento do seu imposto subestimado. No entanto, se o IRS acredita que você cometeu fraude, pode avaliar uma multa de 75 por cento do seu imposto subestimado. Se você tivesse o mesmo pagamento a menos de US $ 3.000 do exemplo anterior, sua multa civil seria US $ 600 por negligência, mas US $ 2.250 por fraude.
Penalidades criminais
Para impor mais do que os 75 por cento de multa civil por fraude, o IRS tem que apresentar acusações criminais. Se você for processado com sucesso por evasão fiscal com base em fraude dependente, poderá ser condenado a até cinco anos de prisão, multado em até US $ 250.000,00 e obrigado a pagar os custos da ação penal. Alternativamente, o IRS poderia cobrar-lhe perjúrio. Quando você arquiva seu retorno de imposto, você está jurando "sob penas do perjúrio" que tudo nele é verdadeiro. Se condenado por apresentar um retorno com informações intencionalmente falsas, como um dependente indevidamente reclamado, você poderá ser condenado a até três anos de prisão, multado em até US $ 250.000,00 e obrigado a pagar os custos de sua acusação.