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Existem dois tipos de anuidades diferidas, e ambos os tipos compartilham algumas das regras relativas à tributação de saques. No entanto, existem certas regras fiscais que se aplicam apenas a um tipo de anuidade diferida ou outra, e essa é a razão para a confusão sobre como e quando os impostos são devidos nas distribuições de anuidades. Os dois tipos de anuidades são qualificados e não qualificados, e retiradas de qualquer um desses tipos de anuidade resultará em tributação, mas em quantidades diferentes e em diferentes circunstâncias.
O básico
Anuidades qualificadas
Contribuições para uma anuidade qualificada resultam em uma dedução do imposto em dólares por dólar para o proprietário da anuidade no ano em que as contribuições foram feitas. Isso significa que o imposto de renda que teria sido pago ao governo durante o ano de geração de receita é diferido até que o dinheiro seja realmente tomado como renda pelo annuitant. O imposto de renda será devido sobre o valor total da retirada, independentemente de os dólares reais distribuídos serem considerados parte da contribuição do proprietário ou parte dos ganhos da conta.
Anuidades não qualificadas
Contribuições para uma anuidade não qualificada não resultam em uma dedução fiscal durante o ano em que esses depósitos são feitos. No entanto, quaisquer impostos que normalmente seriam devidos sobre os ganhos dentro da anuidade são diferidos até que o dinheiro seja retirado. Isso cria o potencial de confusão no momento da retirada porque parte do dinheiro na conta já foi tributado, enquanto parte dele não foi. A regra do governo em relação à tributação das retiradas de anuidade é a última a sair em primeiro lugar, ou LIFO. Isso significa que o dinheiro depositado mais recentemente na conta de anuidade é tecnicamente o primeiro dinheiro a ser retirado. Os rendimentos de uma anuidade serão, portanto, os primeiros levantamentos e, posteriormente, tributados. Somente após os ganhos terem sido inteiramente esgotados pelos saques, as contribuições do proprietário serão distribuídas e nenhum imposto será devido nessas parcelas.
Penalidades
Independentemente do tipo de anuidade, qualquer dinheiro retirado antes do ano em que o pensionista atinge os 59,5 anos incorrerá em uma penalidade de IRS de 10% do valor tributável retirado. Isso é separado de e além de qualquer imposto de renda devido na retirada.