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Quando você compra imóveis, seu preço de compra torna-se o que o Internal Revenue Service chama de sua base. Quando você vende, seu ganho ou perda de capital é a diferença entre a base e o preço de venda, além de alguns ajustes. As regras são diferentes para vender propriedades herdadas, pois você não tem um preço de compra. Dependendo das circunstâncias, você pode ter uma perda dedutível da venda.
Base de propriedade herdada
Sua base na propriedade herdada é o valor justo de mercado no dia em que o proprietário anterior morreu. Por exemplo, suponha que seu pai comprou sua casa por US $ 150.000, mas valeu US $ 250.000 no dia em que ele morreu. A segunda figura é a sua base: se você vender por US $ 200.000, você terá uma perda de US $ 50.000 em vez de um ganho de US $ 50.000. Normalmente você classifica ganhos e perdas como curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você ocupou a propriedade. Com uma propriedade herdada, você sempre classifica o ganho ou a perda como longo prazo.
Uso da Propriedade
Você pode deduzir as perdas na venda de propriedades de investimento, mas nunca em propriedades pessoais. Por exemplo, se você herdar uma empresa ou uma propriedade alugada e depois vendê-la, poderá deduzir uma perda de capital. Você também pode deduzir uma perda em uma propriedade residencial se você a herdar, mas nunca fez uso pessoal dela. Se, depois de herdar, você e sua família se mudaram para a casa e moraram lá, você não consegue se desfazer de perdas quando vende.
Deduzindo uma Perda
Você relata ganhos e perdas de capital no Cronograma de IRS. Se você tem uma perda dedutível na venda de uma propriedade herdada, você a adiciona aos seus outros ganhos e perdas de longo prazo para o ano. Você adiciona esse resultado ao seu ganho ou perda total a curto prazo. Se o resultado final no Cronograma D for uma perda, você poderá anular até US $ 3.000 de tinta vermelha contra sua receita de ganhos não relacionados a capital. Para os casais que se registram em conjunto, a baixa é de apenas US $ 1.500.
Carregando perdas
Suponha que você venda uma propriedade herdada com uma perda de US $ 10.000 e não tenha outras vendas de capital. Depois de deduzir US $ 3.000 em relação à sua renda regular, você deve levar o restante da perda até o próximo ano. Você pode deduzir US $ 3.000 repetidas vezes até que a perda seja usada. Se você tem perdas de capital nos anos futuros, você as usa primeiro. Por exemplo, suponha que você carregue US $ 7.000 e tenha uma perda de capital de US $ 1.000 no ano que vem. Você também pode amortizar US $ 2.000 do valor transportado. Os restantes US $ 5.000 avançam mais um ano. Publicação IRS 544 tem os detalhes sobre o cálculo de carry-overs.