Índice:
- Responsabilidade Fiscal do Trust
- Distribuições Requeridas
- Deduções Confiáveis
- Distribuições Discricionárias
Herdar de uma confiança pode soar como um sonho, mas não é sem implicações fiscais. Se seu querido e velho tio morrer e lhe deixar US $ 50 mil em seu testamento, a Receita Federal não considera essa renda e você não precisa pagar impostos sobre o dinheiro. Essa regra básica pode mudar se você herdar de uma relação de confiança.
Responsabilidade Fiscal do Trust
Um fideicomisso é uma entidade legal criada para manter o dinheiro e os ativos de alguém e repassá-los aos beneficiários após sua morte sem a necessidade de sucessões. Existem dois tipos básicos de trusts - revogáveis e irrevogáveis. Tax-wise, eles diferem principalmente antes da morte do concedente. Após a morte, quando os beneficiários começam a herdar, o IRS os trata basicamente do mesmo modo. A renda gerada por ou obtida de ativos mantidos na confiança é tributável à confiança.
Distribuições Requeridas
Tudo muda quando uma relação de confiança faz distribuições aos seus beneficiários. Se as distribuições são necessárias - como quando os documentos de formação da confiança dizem que a renda deve ser distribuída aos beneficiários - desloca a carga tributária aos beneficiários. O fideicomisso deve emitir a cada beneficiário um Formulário K-1 no final do ano, mostrando o montante total recebido, e esse montante é um rendimento tributável sobre o retorno individual de cada beneficiário. A confiança paga imposto apenas na renda não distribuir aos beneficiários.
Deduções Confiáveis
O IRS tem salvaguardas para garantir que os fundos e seus beneficiários não paguem impostos sobre a mesma renda. Os trusts aceitam deduções em suas declarações de impostos para todas as receitas que são distribuídas e transferidas para os beneficiários e são relatadas nos Formulários K-1.
Distribuições Discricionárias
Nem todos os trusts definem termos específicos para distribuições aos beneficiários. Se o administrador tiver controle sobre as distribuições - ele pode decidir quando e se os beneficiários receberão dinheiro e quanto - essas distribuições serão consideradas discricionário. O trust não pode transferir a responsabilidade tributária por essas distribuições para os beneficiários. Não pode emitir Formulários K-1 ou deduzir os valores distribuídos. A confiança paga impostos sobre essa renda, mesmo que seja distribuído para os beneficiários. Se você é o beneficiário de uma relação de confiança e não tem certeza se a distribuição foi discricionária ou necessária, consulte um advogado ou um profissional da área fiscal - poderia fazer uma diferença significativa no seu retorno de imposto.