Índice:
- Cálculo da Perda Fiscal
- Consideração de depreciação do investimento
- Reduzindo Ganhos de Capital
- Deduções anuais de perda
Vender sua segunda casa no meio do mercado imobiliário de um comprador pode levá-lo a vender a casa com prejuízo. E para piorar a situação, o IRS só permite deduzir a perda se você usar sua segunda casa como aluguel ou para outros fins de investimento. Mas independentemente de você possuir a segunda casa como um investimento ou para uso pessoal, você sempre pode compensar seus outros ganhos de capital com a perda.
Cálculo da Perda Fiscal
Você deve sempre calcular a perda de capital resultante da venda de sua segunda casa e informá-la em sua Tabela D, que exige que você determine inicialmente qual é a sua base tributária na segunda casa. Sua base de cálculo é igual aos custos de aquisição ou construção, a maior parte dos custos de fechamento e as despesas incorridas para fazer melhorias residenciais permanentes na casa antes de sua venda. Se você vender a casa por menos que sua base de cálculo, calcule sua perda como a base menos a receita da venda.
Consideração de depreciação do investimento
Se a sua segunda casa for um investimento, como uma propriedade alugada, você deve reduzir sua base de cálculo para o montante acumulado de deduções de depreciação que você reivindica na casa até a data de sua venda. Por exemplo, se você comprar uma casa de aluguel em 2009 por US $ 200.000 e reivindicar dois anos de deduções de depreciação totalizando US $ 14.242 até a data de venda em 2011, será necessário reduzir a base para US $ 185.758 para fins de cálculo da perda na segunda casa.
Reduzindo Ganhos de Capital
Quando você prepara sua declaração de impostos após o encerramento do ano fiscal, o IRS exige que você relate todas as transações de ativos de capital em um Cronograma D, independentemente de o resultado ser um ganho ou uma perda. Como você calcula suas transações de capital separadamente de suas outras fontes de receita, você pode liquidar todas as transações juntas para, em última análise, chegar a um ganho líquido ou perda para o ano. Portanto, a perda de impostos em sua segunda residência reduz os ganhos de capital que você relata de outras vendas de ativos, independentemente de o ganho estar relacionado à venda de uma casa diferente, ações, títulos ou até mesmo sua coleção de selos.
Deduções anuais de perda
O IRS fornece um benefício fiscal adicional para algumas de suas perdas de capital na forma de uma dedução anual de US $ 3.000 de sua outra renda tributável não capital. No entanto, essa dedução só está disponível para suas perdas de propriedade de investimento. Portanto, se a sua segunda casa for propriedade de uso pessoal, uma dedução não estará disponível para a perda que permanece após a eliminação de ganhos de capital com ela. Mas se você usar a segunda casa para fins de investimento, poderá reivindicar a dedução. Embora você possa levar adiante as perdas de capital em excesso para reduzir ganhos de capital futuros, apenas as perdas de investimento que você transporta são elegíveis para futuras deduções de US $ 3.000.