Índice:
- Renda de livros vs. Renda de Retorno
- Requisitos de receita
- Receita em livros
- Despesas
- Renda não registrada
- Deduções no Cronograma K
Os ajustes do Schedule M-1 são encontrados nos formulários de declaração de imposto corporativo 1120 e 1120S. O Anexo M-1 é uma reconciliação do lucro ou perda relatado nos livros de uma empresa com o lucro ou prejuízo tributável informado sobre o retorno do imposto.
Renda de livros vs. Renda de Retorno
Na preparação da declaração 1120 ou 1120S, existem algumas receitas e despesas que não estão incluídas nos livros da empresa. O Schedule M-1 serve como uma ferramenta para reconciliar as diferenças entre os dois.
Requisitos de receita
Se uma empresa ganhou menos de US $ 250.000 para o ano, o uso da M-1 não é necessário. Se a corporação ganhar mais de US $ 10 milhões, um M-3 deve ser usado no lugar.
Receita em livros
A linha 1 do Formulário 1120S Cronograma M-1 registra a receita total de acordo com a Demonstração de Lucros e Perdas. A este montante é adicionado o rendimento do Schedule K que não está incluído nos livros. As razões para isso variam muito.
Despesas
Do montante acima, as despesas que não foram incluídas no retorno - mas foram registradas nos livros do ano, como depreciação ou viagens e entretenimento não dedutíveis - são deduzidas. A opção de incluir outras categorias requer uma contabilidade detalhada para todas as despesas não incluídas.
Renda não registrada
Se uma empresa usou parte de seu capital para investir em títulos ou títulos isentos de impostos, a receita gerada não precisa estar no Anexo K da declaração de imposto. Formulário 1120S Cronograma M-1, Linha 5 é onde esse tipo de renda vai.
Deduções no Cronograma K
Se houve deduções incluídas no Anexo K, mas não registradas nos livros, como depreciação, elas iriam para a linha 6. O resultado na linha 7 é subtraído do total na linha 4 e revela o lucro tributável ou a perda.