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Um balanço patrimonial consiste em vários ativos de um lado e passivos e patrimônio líquido do outro lado. As obrigações e o patrimônio dos proprietários também são referidos como reivindicações contra os ativos de uma entidade. Ao contrário de um balanço típico que normalmente tem estoque, contas a receber e ativos fixos listados no lado do ativo, o balanço de um banco comercial geralmente tem empréstimos e investimentos como ativos importantes. Os principais pedidos de balanço de um banco comercial são depósitos e empréstimos, em vez de reivindicações típicas, como contas a pagar, que é uma conta de passivo principal para entidades não bancárias.
Ativos de Empréstimo
Os empréstimos são uma importante categoria de ativos no balanço de um banco comercial, uma vez que, por definição, um banco está no negócio de emprestar dinheiro e seu uso primário de dinheiro é para emitir empréstimos a empresas e consumidores. Enquanto uma empresa comercial pode ter contas a receber incobráveis, um banco pode ter empréstimos ruins às vezes. Para preservar o valor dos ativos de um banco, ele deve garantir a qualidade de seus empréstimos. Semelhante a anotar quaisquer ativos com prejuízo, a baixa de empréstimos ruins resulta em perdas e reduz o patrimônio dos proprietários.
Ativos de Investimento
Como uma instituição financeira em si, um banco comercial também investe em vários títulos financeiros para complementar suas carteiras de empréstimos. Uma combinação correta de investimentos ajuda a controlar os riscos totais dos ativos e a fornecer liquidez para atender a qualquer obrigação em aberto. Um banco gasta relativamente menos dinheiro em ativos físicos, e os investimentos são outra grande categoria de ativos no balanço de um banco. Um banco pode investir em alguns títulos para fins de negociação especulativa, alguns como investimentos mantidos até o vencimento para obter rendimentos mais altos e outros como ativos disponíveis para venda para fornecer a liquidez necessária.
Reivindicações de depósito
Um banco comercial tem a vantagem exclusiva de acessar os depósitos de clientes como uma importante fonte de dinheiro. Ambas as empresas e indivíduos colocam seus fundos com os bancos em uma base contínua. Os depósitos de clientes são depósitos a prazo com juros ou depósito sob demanda sem juros, o que tem implicações diferentes sobre as solicitações. Com depósitos a prazo, ou contas de poupança, um banco pode administrar mais facilmente a liquidez das reclamações futuras, mas com custos determinados. Com depósitos a pedido, ou contas correntes, um banco obtém financiamento livre, mas deve manter um certo nível de liquidez de ativos.
Reivindicações de empréstimos
Os empréstimos são outras reivindicações importantes no balanço de um banco. Um banco comercial empresta, mas também toma emprestado. Um banco pode emitir notas bancárias de curto prazo e títulos bancários de longo prazo, bem como certificados de depósito bancário, para levantar dinheiro. Usando o empréstimo, um banco pode ter mais controle sobre o planejamento de um esforço de arrecadação de fundos para investimentos e operações específicas, em comparação com o uso de depósitos. No entanto, os empréstimos aumentam os riscos financeiros se os lucros não crescerem e devem ser mantidos dentro de um certo limite em relação ao nível de patrimônio próprio de um banco.