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As formas mais comuns de renda relatadas no Formulário 1099-MISC são a renda de auto-emprego e a receita de aluguéis e royalties. Para calcular o imposto sobre o 1099 trabalho autônomo, você deve calcular tanto o imposto sobre trabalho autônomo quanto o aumento do seu rendimento tributável. Para aluguel e renda de imóveis 1099, você precisa calcular apenas o aumento do lucro tributável.
Imposto de Renda por Emprego
Rendimentos de auto-emprego listados nas casas 3, 5, 6, 7 ou 9 do Formulário 1099-MISC. Para começar a calcular o imposto sobre trabalho autônomo, preencha o Anexo C, incluindo qualquer outra receita que não tenha sido relatada em um 1099-MISC na Parte 1 e listando todas as despesas comerciais qualificadas na Parte 11. Subtraia as despesas da receita para chegar ao lucro líquido on-line. 31
Multiplicar o rendimento líquido das atividades de auto-emprego pela atual taxa de imposto de auto-emprego. Para 2018, o imposto sobre emprego por conta própria é de 15,3%, o que inclui tanto a parte do empregador quanto do empregado da Previdência Social e do Medicare. Por exemplo, se a renda líquida de trabalho autônomo for de US $ 60.000, a taxa de trabalho autônomo é de US $ 9.180.
Para os contribuintes individuais, se a renda líquida de trabalho autônomo exceder US $ 200.000,00, um imposto adicional de 0,9% entrará em vigor. O mesmo se aplica aos infratores com renda superior a US $ 250.000,00.
O IRS permite que os trabalhadores independentes deduzam metade de seus impostos de auto-emprego. Calcular metade do imposto sobre emprego por conta própria e subtrai-lo dos ganhos líquidos do trabalho por conta própria para calcular o decréscimo do rendimento tributável. Neste exemplo, o lucro tributável seria de US $ 60.000 menos US $ 4.590, ou US $ 55.410. Use o gráfico de faixa de rendimento tributável para calcular o imposto de renda sobre o lucro. Para 2018, um único contribuinte com renda tributável de US $ 36.901 enfrentaria uma alíquota de 10% sobre os primeiros US $ 9.525 de renda, enquanto o restante seria tributado a uma taxa de 12%.
Imposto de Renda de Aluguel e Royalty
Adicione as quantias listadas nas caixas 1 e 2 do seu Formulário 1099-MISC para calcular a receita de aluguel e royalties. Inclua este valor junto com qualquer outra renda e renda de royalties na Parte 1 do Anexo E. Liste as despesas de negócios abaixo da receita e calcule a receita líquida na linha 26.
Calcule o lucro tributável sobre a receita líquida de aluguel e royalties. Ao contrário do rendimento do trabalho por conta própria, não há impostos de auto-emprego sobre o aluguel e royalties. Para determinar o imposto sobre renda e royalties, acrescente o lucro líquido de aluguel e de royalties ao total do lucro tributável e multiplique-o pela respectiva taxa de suporte de imposto. Por exemplo, se o lucro tributável fosse zero antes de considerar US $ 10.000 de renda líquida de aluguel e royalties, os primeiros US $ 9.075 seriam tributados a 10%, e o restante seria tributado a 15%.
Os primeiros $ 25.000 de perdas líquidas de atividades de aluguel podem ser deduzidos no ano fiscal corrente para participantes ativos com renda bruta ajustada inferior a $ 100.000. Qualquer perda remanescente pode ser transferida para exercícios fiscais futuros e utilizada para compensar a receita líquida de locação. Calcule a perda dedutível e registre qualquer perda de transição no Formulário 8582.