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Se você investe em uma parceria, no final do ano você deve receber um Schedule K-1 do administrador da parceria. Embora a forma possa parecer complexa, é simplesmente uma listagem de sua parte na receita, deduções e créditos da parceria. Como você faria com qualquer outro formulário de imposto de final de ano, como o Formulário 1099 mais comumente emitido, você deve transferir esses valores para o seu Formulário Federal 1040 de acordo com as regras específicas do Internal Revenue Service (IRS).
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Reúna seus formulários K-1. Muitos investidores em parceria possuem interesses em mais de uma parceria, e é importante que você arquive informações para todos os seus investimentos em parceria. Certifique-se de receber um K-1 para cada investimento de parceria e esteja preparado para ser paciente. Embora cada parceria seja obrigada a enviar investidores K-1s no final do ano, devido à complexidade das declarações de imposto de parceria, os investidores individuais geralmente não recebem seus K-1s até março, ao contrário dos 1099s e W-2 Forms, que chegam frequentemente até tarde. Janeiro.
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Leia as instruções de depósito do IRS para o Cronograma K-1, também conhecido como Formulário 1065. Como um K-1 pode listar muitos tipos diferentes de entradas, como ganhos e perdas de capital, pagamentos de juros e dividendos, royalties e deduções da seção 179, você pode tem que inserir informações em horários diferentes do seu Formulário 1040. As instruções de depósito do IRS podem ajudá-lo a decidir onde inserir corretamente cada quantia, e ajuda a ler as instruções antes de começar.
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Transferir os montantes K-1 para os horários e linhas apropriados do Formulário 1040. Embora os K-1s possam ser extremamente complexos, para a maioria dos sócios limitados, os K-1s normalmente listam apenas entradas tradicionais, como pagamentos de dividendos e juros e ganhos e perdas de capital. Esses valores podem ser tratados como investimentos em qualquer outro investimento de capital, como ações e fundos mútuos. Por exemplo, quaisquer ganhos de capital listados no seu K-1 podem ser transferidos para o seu Anexo D, "Ganhos e Perdas de Capital", exatamente como se você tivesse comprado e vendido uma ação ou outro investimento de capital. Da mesma forma, quaisquer dividendos gerados pela sua parceria podem ser relatados na linha 9 do seu Formulário 1040, como você faria com qualquer ação ou dividendos do fundo mútuo. Ocasionalmente, os K-1s listam entradas mais obscuras que podem ter que ser relatadas no Formulário E, Formulário 4562, ou outros formulários fiscais menos utilizados, caso em que você deve consultar um consultor fiscal ou aderir estritamente às instruções do IRS para Cronograma. K-1