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A depreciação é uma baixa de imposto disponível para ativos comerciais e de investimento. Ele permite que você deduza o custo total dos ativos por um longo período de tempo. Quando você vende uma empresa ou propriedade de investimento, está sujeito a um imposto de 25% sobre toda a depreciação que você reivindicou.
Entendendo Depreciação
Durante a revolução industrial, as empresas viram-se investindo em máquinas e estruturas cada vez maiores. As empresas ferroviárias, em particular, tiveram enormes gastos nos anos em que adquiriram novas locomotivas. No sistema de contabilidade da época, essas empresas mostrariam uma perda enorme no ano em que o investimento foi feito, mascarando o que às vezes era um negócio lucrativo subjacente. O ativo tinha uma vida útil limitada e, eventualmente, teria que ser substituído, resultando em outra despesa enorme. Para suavizar os demonstrativos de lucros e perdas e ajudar no planejamento de negócios de longo prazo, as empresas deduziram pequenas proporções dos custos desses ativos a cada ano ao longo da vida do ativo, em vez de todos em um ano. Esse processo contábil pegou e, em 1913, foi adotado como uma dedução fiscal pela Receita Federal.
Cálculo de depreciação
As regras de depreciação do IRS não são tão simples quanto o conceito. O IRS permite dois métodos de depreciação primários: GDS (sistema de depreciação geral) e ADS (sistema de depreciação alternativa). No GDS, você pode usar a depreciação linear, que resulta na mesma dedução a cada ano ao longo da vida útil do ativo, ou em um dos dois tipos de depreciação acelerada, que permite depreciar mais nos primeiros anos de serviço do ativo. Em ADS, você deve selecionar a depreciação linear.
Regra de Recaptura
Quando você vende uma propriedade alugada, você deve o que é chamado de imposto sobre ganhos de capital sobre o lucro. Este é um imposto fixo de 15%, que é mais baixo do que a maioria das taxas que os proprietários de imóveis alugados têm de pagar por sua renda ordinária. Além disso, você deve identificar o valor total da depreciação que você reivindicou na propriedade durante todos os anos de propriedade. Esse valor está sujeito a um imposto de 25%.
Adiando a Recaptura
A seção 1031 do Internal Revenue Code permite que um investidor imobiliário venda uma propriedade alugada sem ter que pagar imposto sobre o lucro, chamado ganhos de capital, ou a depreciação quando ele vende a propriedade através do que é conhecido como câmbio diferido ou câmbio 1031.. Nesse processo, um terceiro chamado intermediário qualificado detém todos os recursos da venda até que os fundos sejam transferidos para a compra de uma propriedade substituta. A propriedade substituta deve ser identificada dentro de 45 dias da venda da primeira propriedade, e deve encerrar o depósito em até seis meses após a venda. Não há limitações sobre quantas vezes você pode comprar e vender através de 1031 bolsas. Se você continuar usando esse processo a cada venda subseqüente, nunca pagará o imposto de recaptura ou de ganhos de capital.