Pena Fiscal por Desistência Antecipada de uma Pensão

Pensões e planos de aposentadoria ajudam milhões de trabalhadores a se prepararem para seus anos pós-emprego, quando a renda da Previdência Social e os investimentos podem fornecer apenas apoio parcial ao seu estilo de vida habitual. Embora esses planos possam permitir retiradas antes da aposentadoria realmente ocorrer, em muitos casos uma penalidade será aplicada.

Aposentado homem pesca com seu neto.credit: Steve Mason / Photodisc / Getty Images

Tipos de conta de pensão

Um plano de aposentadoria "qualificado" atende a certas diretrizes estabelecidas pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Funcionário de 1974. Esses planos permitem o diferimento de impostos sobre os rendimentos de aposentadoria ou a dedução das contribuições atuais à conta do lucro tributável. Um plano não qualificado não atende às diretrizes da ERISA e não oferece vantagens fiscais sobre as contribuições. Planos de "benefício definido", as pensões tradicionais da empresa, são financiadas inteiramente pelo empregador. Esse plano determina quando e como o empregado pode recorrer aos ativos; não há penalidade de imposto de retirada antecipada.

Retiradas antecipadas de planos qualificados

Penalidades de retirada antecipada são uma característica familiar das contas de aposentadoria individuais, que são planos qualificados estabelecidos sob as regras do IRS. Uma multa de 10% se aplica se você retirar qualquer quantia antes dos 59-1 / 2 anos de idade, a menos que a retirada seja para certos fins, incluindo despesas médicas, para comprar uma casa pela primeira vez ou para despesas educacionais. Essa penalidade, e as exceções, também se aplicam a planos de pensão patrocinados pelo empregador, como planos 401 (k) ou de aposentadoria, como o 403 (b), destinados a funcionários de organizações isentas de impostos ou escolas públicas.

Exceções à Pena de Retirada Antecipada

Não-IRAs que também são qualificados pelo IRS permitem novas exceções à penalidade de retirada antecipada da agência. Os dividendos dos acordos de participação acionária dos empregados, por exemplo, são excluídos da penalidade nesses planos, assim como os pagamentos a um cônjuge, sob uma ordem qualificada de relações domésticas, em um divórcio ou separação. Além disso, para um 401 (k) e outros planos não-IRA, não há penalidade de saque antecipado se um funcionário deixar o serviço do empregador no ano após atingir 55 anos ou para um funcionário de segurança pública que deixou o serviço depois dos 50 anos.

Retenção de imposto de renda e multas não qualificadas

No momento em que um empregador paga fundos de pensão qualificados, por meio de aposentadoria ou por qualquer outro motivo, o IRS exige 20% de retenção para cobrir futuros passivos e multas de imposto de renda. Para evitar esse corte significativo em um pagamento de pensão, o funcionário deve fazer com que o administrador de pensão transfira os fundos diretamente para um IRA, ou outro plano patrocinado pelo empregador, no prazo de 60 dias. Para planos não qualificados, uma multa de 20% se aplica somente se o plano não atender a um conjunto complicado de diretrizes do IRS sobre quando e como o empregado pode recorrer aos ativos.

Pagamentos regulares do plano de pensão

Ao receber pagamentos regulares de uma pensão qualificada, se o plano permitir essa opção, os funcionários podem evitar multas por suspensão antecipada, bem como retenção de impostos. O valor é calculado de acordo com a expectativa de vida do funcionário no momento em que os pagamentos começam. Os pagamentos devem continuar por pelo menos cinco anos e até que o funcionário atinja 59-1 / 2 de idade, o que ocorrer primeiro. Em todos os cenários, as distribuições estão sujeitas a imposto de renda sobre ganhos, a menos que o plano de aposentadoria esteja qualificado de acordo com as regras de Roth que prevêem saques isentos de impostos.