Regras do IRS para o pagamento de funcionários 1099 e W-2

Nem todos os trabalhadores são criados iguais, pelo menos não no tempo do imposto. Um contratado independente recebe o formulário 1099-Misc mostrando a renda que ele recebeu durante o ano, enquanto um funcionário recebe um W-2. No entanto, a diferença vai muito além de formulários simples, e o Internal Revenue Service (Serviço da Receita Federal) tem uma série de regras para determinar em qual categoria um trabalhador se enquadra.

Você pode incluir os rendimentos W-2 e 1099 no seu retorno de imposto.credit: AndreyPopov / iStock / Getty Images

A diferença entre um contratante independente e um empregado

Se a pessoa ou empresa para a qual você trabalha controla como e quando você faz o seu trabalho, provavelmente você é um empregado. Você relata para trabalhar por períodos especificados e endereça tarefas atribuídas. Você é pago na agenda do seu empregador; você não envia faturas pelo seu tempo depois de concluir um trabalho. Mas mesmo o IRS admite que essas regras não são duras e rápidas. Aconselha que você deve olhar para o seu relacionamento global. Se você não pode decidir qual você é, você pode enviar o formulário SS-8 com o IRS, e ele fará uma determinação para você.

Trabalhadores Encomendados

Na maioria das circunstâncias, o IRS considera comissões a renda suplementar se você também ganhar salário ou salário para o seu trabalho. Você é um empregado e receberá um W-2. Se você trabalha com base em comissão, no entanto, provavelmente é um representante de vendas independente. Você deve receber um 1099 no tempo do imposto, mas mesmo se você não o fizer, e particularmente se sua renda não for reportada em um W-2, você ainda é responsável por reportá-lo ao IRS.

Penalidades por erro de classificação

Pode ser tentador para um empregador classificar um trabalhador como um contratado independente, porque economizará o dinheiro da empresa. Se você é um empregado, seu empregador deve pagar metade dos seus impostos da Previdência Social e do Medicare para o ano. Se você é um contratado independente, você deve pagar todos esses impostos como imposto de auto-emprego. Se o seu empregador o classificar como um contratado independente quando você for realmente um funcionário, ele poderá ser responsabilizado pelo pagamento de todos os impostos da Previdência Social e do Medicare referentes ao ano, não apenas pela metade, e poderá estar sujeito a multas também.

Relatando o rendimento no tempo do imposto

O depósito de impostos é relativamente fácil para os funcionários: seus salários tributáveis ​​aparecem no seu W-2 e você os insere na linha 7 do Formulário 1040. Depois, você deve decidir se deseja obter a dedução ou o item padrão. Se você quiser reivindicar deduções fiscais relacionadas ao trabalho, é necessário relacionar itens. Isso significa preencher o Formulário 2106 e listar suas despesas relacionadas ao trabalho. Você pode então deduzir o montante que excede 2% do seu rendimento bruto ajustado. Você incluiria esse número no Cronograma A juntamente com todas as outras deduções detalhadas.

Se você receber renda como um contratante independente, você deve informar sobre o Programa C a renda que aparece em seu 1099-Misc. A boa notícia é que você também pode subtrair 100% de suas despesas comerciais com o Schedule C, e não há um limite de 2%. Depois de concluir o Cronograma C, o número resultante é a receita que você reportaria na linha 12 de seu retorno de imposto como receita de negócios.

Quando você tem mais de um tipo de renda

Se você receber renda como um contratado independente e um empregado, você incluiria tanto em seu retorno de imposto. Seus salários W-2 estariam na linha 7 e depois de deduzir suas deduções de negócios na Tabela C, sua renda 1099 entraria na linha 12. O mesmo se aplica se você é casado e deseja apresentar um retorno conjunto com sua esposa. Um de vocês pode ser um contratado independente enquanto o outro é um empregado, mas você pode relatar seus respectivos rendimentos no Formulário 1040 da mesma maneira.