Índice:
- Tratamento Tributário de IRAs
- Distribuições Mínimas Requeridas
- Figurando a porcentagem de RMD
- Restrições
- Considerações
O Congresso criou o Acordo de Aposentadoria Individual, ou IRA, em 1974, com a aprovação do Employee Retirement Income Security Act de 1974. O Congresso queria oferecer uma maneira de os trabalhadores não cobertos por uma pensão do local de trabalho pouparem suas aposentadorias. O Congresso pretendia que o IRA fizesse parte de um "banco de três pernas" da renda de aposentadoria: além das economias individuais, as outras duas pernas deveriam ser pensões tradicionais e benefícios da Previdência Social.
Tratamento Tributário de IRAs
Contribuições para IRAs tradicionais são dedutíveis, até um máximo de US $ 5.000 por ano para a maioria dos trabalhadores. O Congresso permite que os trabalhadores com mais de 50 anos façam contribuições adicionais de US $ 1.000 por ano em contribuições "catch-up". Ativos em IRAs acumulam imposto diferido. Ou seja, nenhum imposto de renda é devido sobre dividendos, e nenhum imposto sobre ganhos de capital é devido quando você vende ativos IRA com lucro. Os activos retirados após os 59 anos e meio são tributados como rendimento, e uma penalidade de 10 por cento na retirada antecipada pode ser aplicada às retiradas efectuadas antes dos 59 anos e meio.
Distribuições Mínimas Requeridas
O IRA nunca foi concebido para ser um passeio livre de impostos. O IRS não permitirá que você adie os impostos em um IRA para sempre: em vez disso, a lei exige que você comece a fazer saques - e incorrer em impostos - a partir de abril do ano seguinte ao ano em que você completar 70 anos.
Figurando a porcentagem de RMD
Você pode estimar sua própria distribuição mínima exigida (RMD) observando sua expectativa de vida e dividindo seu saldo de IRA no final do ano pelo número de anos de expectativa de vida, seja para si mesmo ou para a expectativa de vida conjunta para você e seu cônjuge. Use as tabelas fornecidas no Apêndice C da Publicação 590 do IRS, Acordos de Aposentadoria Individual (consulte Recursos).
Restrições
Você não pode transferir para um IRA de Roth ou para outro plano de aposentadoria a parte dos ativos da IRA que você deve distribuir ou retirar durante o ano fiscal corrente. Regras especiais se aplicam para distribuição de anuidades de aposentadoria dentro de IRAs. Além disso, se o seu cônjuge for 10 anos mais jovem do que você, você deve usar a tabela II do Apêndice C, a tabela atuarial Joint and Last Survivor, para computar o mínimo exigido.
Considerações
Se você não tomar um RMD, o IRS cobrará uma multa de 50% do RMD que você deveria receber. Você pode querer gastar seus ativos IRA e 401k tradicionais primeiro e depois gastar fontes de renda não tributáveis, como Roth IRAs e valores de seguro de vida.
Você também pode dividir a renda entre fontes tributáveis e não tributáveis, de modo que sua renda tributável não o empurre para uma faixa de imposto mais alta - uma técnica de planejamento chamada "diversificação de impostos".