Estatuto de Limitações na Declaração Federal de Imposto de Renda

Um estatuto de limitações é um limite de tempo para garantir a execução de ações legais em tempo hábil. O Internal Revenue Code, que faz parte do Código dos Estados Unidos, também tem limitações no pagamento de qualquer imposto devido à Receita Federal. O Código da Receita Federal exige que as declarações de imposto sobre imóveis arquivadas no Formulário 706 sejam devidas nove meses após a data da morte do falecido.

O relógio de prescrição começa quando o IRS recebe o formulário 706.

Limite Padrão de Três Anos

O Internal Revenue Service tem um estatuto geral de limitações para todas as declarações fiscais, incluindo o formulário de imposto sobre a propriedade 706, de três anos a partir da data de apresentação do retorno com o Internal Revenue Service. Se a Receita Federal não iniciar um processo judicial para cobrar qualquer imposto devido ou enviar uma avaliação de imposto dentro de três anos do recebimento da devolução, aplicam-se limitações. Há exceções à regra de três anos em que o Código dos Estados Unidos dá ao Serviço da Receita Federal poderes mais amplos e abrirá o período de três anos para um período mais longo.

Limite Geral de Seis Anos

Se um formulário de devolução de imposto de propriedade 706 omitiu itens do retorno que estavam em excesso de 25 por cento do patrimônio bruto, o Internal Revenue Service pode avaliar o imposto ou iniciar um processo judicial para coletar o imposto sem uma avaliação, por um período de seis anos após a data de arquivamento do retorno com o Internal Revenue Service. Se um representante pessoal descobrir um erro substancial em um formulário de imposto sobre heranças 706, altere o retorno imediatamente para corrigir o erro, de modo a não sujeitar o retorno ao prazo de prescrição de seis anos.

Sem Limite de Fraude e Evasão Fiscal

Se houver uma tentativa intencional de iludir o imposto devido ou de fraudar o Internal Revenue Service, não há estatuto de limitações. Se um Formulário 709 de devolução de imposto de propriedade for fraudulento ou não tiver sido apresentado na tentativa de evitar impostos, o Internal Revenue Service poderá avaliar o imposto ou iniciar um processo judicial para cobrança de impostos a qualquer momento.

Prova de Recibo

Exceto no caso de fraude e evasão fiscal, o prazo de prescrição começa a ser contado após o recebimento do Formulário 709 de declaração de imposto de propriedade pelo Internal Revenue Service. É sempre uma boa idéia para o representante pessoal de uma propriedade para enviar o correio dos Estados Unidos certificado com o formulário 709 com um recibo de retorno solicitado. Um recibo de correio certificado é a melhor defesa em relação à data de início do prazo de prescrição, caso o Internal Revenue Service tente qualquer ação após a expiração dos limites sob o Internal Revenue Code.