Guia de depreciação do IRS

A depreciação é uma prática contábil e tributária para recuperar os custos do negócio. Ele é usado para ativos como construções e maquinário que se tornam obsoletos ou se desgastam com o tempo. A terra não é depreciável porque não se desgasta. A depreciação é regulada pelo Internal Revenue Service. É a entidade que determina como a depreciação é calculada.

É possível ter um fluxo de caixa positivo de aluguéis, mas não pagar impostos, porque os lucros do papel são anulados pela depreciação.

História

Antes da era industrial, quando um negócio fazia um grande investimento em maquinaria, corria o risco de apresentar uma perda substancial no mesmo ano, porque o lucro gerado pelo investimento só se acumularia ao longo de muitos anos, em vez de no mesmo ano investimento foi feito. Da mesma forma, nos anos futuros, o lucro pode ser um pouco maior porque não foram feitos grandes reinvestimentos de capital. Demonstrações de lucros e perdas, portanto, variam substancialmente de ano para ano e eram mais um reflexo dos padrões de investimento do que a rentabilidade. A depreciação, em que uma empresa subtrai uma parcela do custo de seus ativos a cada ano até que os ativos estejam obsoletos e devam ser substituídos, foi inicialmente incorporada às práticas contábeis durante a virada do século XIX. Em 1913, a depreciação foi incluída na lei fiscal como uma dedução.

Vida útil

A partir de 2010, havia dois métodos fiscais reconhecidos de depreciação para imóveis alugados: linha reta e acelerada (também chamado de saldo alternativo e decrescente). Ambos os métodos empregam o conceito de "vida útil", que é uma estimativa de quanto tempo um ativo executará antes de se tornar obsoleto. O IRS fornece uma lista de ativos por classe que designa a duração de cada vida útil. Os termos são diferentes para dois métodos de depreciação. Aos edifícios residenciais de aluguel é atribuída uma vida útil de 27,5 anos no método linear de depreciação e uma vida útil de 40 anos no método acelerado. Fornos e telhados têm a mesma vida útil que o edifício. Tapetes, móveis e eletrodomésticos têm vida útil de cinco anos no sistema de linha reta e nove anos no sistema acelerado. Diferentes regras se aplicam aos ativos colocados em serviço antes de 1987.

Método linear

No método linear, o custo do ativo é dividido pela sua vida útil. Por exemplo, um edifício de aluguel residencial tem vida útil de 27,5 anos. Seu custo, digamos US $ 400.000, é dividido pela sua vida útil, resultando na depreciação: nesse caso, US $ 14.545. Esta é a dedução que é tomada a cada ano por 27,5 anos de propriedade. A depreciação, como outras deduções de negócios, é subtraída da renda que a propriedade gera e pode ser transferida para anos futuros.

Método Acelerado

No método acelerado, mais depreciação é reivindicada em anos anteriores de propriedade do que com o método linear e menos é reivindicada em anos posteriores. O IRS fornece tabelas para ajudá-lo a determinar o número exato a cada ano. Este método é frequentemente útil se você souber que estará vendendo a propriedade dentro de cinco a sete anos e também terá uma renda substancial para proteger naqueles anos.

Melhorias de Capital

Algumas despesas são depreciadas; outros são totalmente reivindicados no ano em que são gastos. Uma melhoria de capital é uma melhoria que agrega valor ao edifício, e um reparo é algo que mantém o edifício. Um novo aquecedor de água é uma melhoria de capital. Pintar é uma despesa. Melhorias de capital são depreciables; as despesas são 100% dedutíveis no mesmo ano em que ocorrem.

Benefícios

A depreciação de ativos permite o planejamento de longo prazo para grandes despesas e investimentos. É um benefício porque reduz o passivo fiscal do investidor durante anos de propriedade e fornece um incentivo para colocar o capital para trabalhar.