Como reivindicar uma inadimplência em um retorno de imposto pessoal

Se você fizer um empréstimo para um amigo ou membro da família e eles nunca o pagarem, você poderá solicitar uma dedução fiscal para ele. Você só pode amortizar uma dívida incobrável se puder provar que esperava ser pago e tentou cobrar a dívida. As dívidas incobráveis ​​são dedutíveis como perdas de capital de curto prazo, que compensam os ganhos de capital de curto prazo.

Você deve ter evidência de um empréstimo ou contrato de pagamento, se você quiser amortizar uma dívida ruim. Crédito: Marc Debnam / Digital Vision / Getty Images

O que é uma dívida ruim

Para reivindicar uma quantia como uma inadimplência não comercial, você deve ter emprestado o dinheiro ou já reivindicado em sua renda. Por exemplo, se você emprestou seu primo a US $ 1 mil e ele se recusou a pagar de volta, isso é uma dívida ruim. Se você concordou em consertar o teto de sua tia por US $ 2.000 e ela nunca lhe pagou, você só pode reivindicar o valor como uma dívida incobrável se você já o reportou como renda tributável. Você não pode reivindicar uma dívida incobrável por dinheiro que você esperava receber, mas nunca relatou, como salários ou renda de aluguel.

Provando uma dívida incobrável

Para reivindicar uma dívida incobrável, você deve ser capaz de provar que a quantia que você emprestou não era um presente. Isso significa que você precisa de evidências de que esperava ser pago de volta. Por exemplo, se ambas as partes assinaram um contrato de empréstimo e você cobra juros sobre o saldo do empréstimo, isso seria uma prova poderosa. Você também deve fazer uma tentativa séria de cobrar a dívida antes de cancelá-la. Você pode reivindicar a dívida ruim somente se acreditar que ela é totalmente incobrável, e você deve descartá-la no ano em que ela se tornar inútil.

Deduzindo a Dívida Inadimplente

Os débitos pessoais são dedutíveis como perdas de capital de curto prazo no Formulário 8949. Insira o nome da pessoa para a qual você fez o empréstimo e a frase "declaração de inadimplência anexada" na coluna 1 da Parte 1, linha 1. Se você nunca recebeu nenhum pagamentos do empréstimo, escreva "0" para o produto. Seu custo ou outra base deve ser o valor nominal do empréstimo. Inclua uma declaração com sua declaração de imposto de renda que descreva a dívida, quem foi o devedor, seu relacionamento com seu devedor, como você tentou cobrar a dívida e por que você acredita que ela é inútil.

Recuperando dívidas incobráveis

Se o devedor pagar de volta nos próximos anos, você poderá registrar os lucros como receita tributável. Você só precisa incluir a quantia que recuperou como receita se beneficiou financeiramente da baixa inicial da inadimplência. Por exemplo, se você reivindicou a dedução de dívidas incobráveis, mas não reduziu seu rendimento tributável devido ao seu nível de renda, você não precisa relatar a recuperação. Se você recuperar parte da inadimplência, consulte um profissional de impostos sobre quanto da recuperação você precisa reportar.