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O CSED - Data de Expiração do Estatuto de Coleta - dá ao IRS apenas 10 anos para cobrar dívidas relativas a rendimentos atrasados e impostos sobre folha de pagamento. Se a atividade criminosa ou fraude é alegada, o estatuto de 10 anos de limitações não se aplica. O IRS baixa a dívida fiscal que não é recolhida antes do CSED.
Estátua de limitações
O prazo de prescrição relativo à cobrança da dívida do IRS na forma de impostos atrasados expira 10 anos após a data da avaliação. A data de avaliação é muitas vezes próxima da data em que o contribuinte apresentou os impostos pelos quais a dívida é devida. A lei permite ao IRA 10 anos coletar impostos, multas e juros dos contribuintes. Depois que o estatuto de limitações já passou, o contribuinte não deve a dívida, a menos que uma exceção se aplique.
Data de avaliação
A data de avaliação de impostos ocorre quando um funcionário do IRS assina um formulário específico alegando que um contribuinte individual deve impostos ao IRS. Embora o formulário seja normalmente assinado quando o retorno é arquivado, o IRS tem um prazo de três anos a partir da data em que o retorno é arquivado ou da data de vencimento no retorno para avaliar ou calcular os impostos.
Exceções
Exceções ao estatuto de 10 anos de limitações impostas ao IRS para cobrar dívidas podem estender o prazo de dez anos. Exceções são eventos específicos que ocorrem durante o período de 10 anos. Exceções que estendem o estatuto incluem o contribuinte arquivamento de falência pessoal ou uma oferta em compromisso com o IRS. Se o contribuinte assinar uma renúncia que permita ao IRS ter mais tempo para cobrar a dívida ou arquivar o Formulário IRS 12153-CDP - uma solicitação para audiência de processo devido a cobrança - ou arquivar o Formulário IRS 911-ATAO - um pedido de assistência ao contribuinte - o estatuto também pode ser estendido.
Responsabilidades do Contribuinte
O IRS pode continuar a cobrar a dívida fiscal dos contribuintes após o prazo de prescrição de 10 anos, a menos que o contribuinte informe o IRS por escrito do vencimento. Os contribuintes podem solicitar cópias de suas transcrições de impostos para determinar a data de avaliação do passivo fiscal. Depois de determinar que o prazo de prescrição expirou, os contribuintes devem notificar o IRS do CSED e reiterar que não estão mais obrigados a pagar a dívida fiscal.