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Uma isenção, ou isenção, fide gere ativos para um cônjuge sobrevivente e outros beneficiários, geralmente filhos de um casal. Os casais geralmente criam uma isenção de confiança para evitar ou minimizar os impostos federais que o IRS iria avaliar quando o último cônjuge sobrevivo morresse. Quando devidamente redigido, um fideicomisso de isenção pode fornecer uma economia significativa de impostos imobiliários.
Requisitos primários
Para tirar proveito das leis federais de tributação imobiliária, um fideicomisso de isenção, também comumente conhecido como desvio de fideicomisso, porque permite que ativos fiduciários contornem a tributação federal, deve atender a vários requisitos legais. Deve ser irrevogável, o que significa que nem o fiador, a pessoa que financia a confiança, nem a pessoa que administra a confiança, conhecida como fiduciária, podem cancelar a confiança. Eles também não podem mudar os beneficiários ou alterar a confiança de qualquer outra forma. Todos os ativos de uma trust de isenção devem ser mantidos em nome da relação de confiança.
Isenção Federal
Um fideicomisso de isenção mantém ativos de uma maneira específica, o que permite que um cônjuge sobrevivo se beneficie dos ativos do trust sem assumir a propriedade deles. Um elemento crucial de um fundo de isenção é o valor de seu financiamento. A legislação tributária federal concede a cada cidadão dos EUA uma isenção de imposto predial e federal. Para que um casal aproveite ao máximo a isenção fiscal de espólio de cada cônjuge, os fundos colocados em um fundo de isenção não devem exceder a isenção de imposto federal sobre a propriedade. A isenção de impostos pessoais para um indivíduo que falece em 2011 ou 2012 é de US $ 5 milhões. O Congresso pode alterar o valor dessa isenção no futuro.
Como funciona
Quando um dos cônjuges morre, os bens conjugais geralmente são transferidos para o cônjuge sobrevivente, seja pelos termos de um testamento ou por um fideicomisso separado. Sob a lei federal, todos os bens do espólio de um falecido cônjuge que passam para seu cônjuge sobrevivente estão isentos do imposto federal de propriedade. Os bens colocados na confiança de isenção do casal permanecem na confiança quando o primeiro cônjuge morre. Eles não fazem parte do patrimônio do cônjuge falecido. Quando o segundo cônjuge morre, o IRS irá tributar seu patrimônio somente se seu valor exceder sua isenção de imposto de propriedade federal pessoal. Os ativos no trust de isenção também não estão incluídos no espólio deste cônjuge. Quando o segundo cônjuge morre, os ativos do truste são transferidos para os beneficiários ou permanecem no truste, dependendo dos termos do truste.
Vantagens Fiscais
Como os ativos do fideicomisso de isenção não estão incluídos no espólio de um dos cônjuges, eles estão isentos do imposto federal se o seu valor total não exceder o valor da isenção do imposto federal no ano em que o último cônjuge sobrevivente morrer. Para casais com grandes propriedades, uma isenção de confiança preserva a isenção do primeiro cônjuge que morre. Evita que todos os bens de um cônjuge falecido sejam transferidos para o cônjuge sobrevivo, o que pode fazer com que o valor do espólio desse cônjuge exceda o valor da isenção de imposto de propriedade federal pessoal.
Outros benefícios
Um fideicomisso de isenção fornece benefícios além de suas vantagens fiscais. Ele permite que ambos os cônjuges tomem decisões de planejamento imobiliário, em vez de deixá-los para o cônjuge sobrevivo. Um fideicomisso de isenção também garante que os ativos sejam destinados a filhos ou a outros beneficiários, evitando possíveis conflitos se o cônjuge sobrevivo voltar a casar ou reduzir o patrimônio de forma negligente.