Índice:
- Regra de lavagem-venda
- Repercussões
- Período de detenção de investimento
- Contratos de Opções
- Alternativas
O dinheiro perdido em investimentos pode ser dedutível e, assim, reduzir sua carga tributária. Muitos investidores vendem posições perdedoras em dezembro, à medida que o ano fiscal se encerra, para que possam deduzir quando apresentam suas declarações de imposto de renda. Mas suponha que você imagine que o investimento acabará por mudar a seu favor. Você pode considerar a venda em dezembro para que você possa cancelar a perda e depois comprá-la de volta alguns dias depois, começando de novo. Infelizmente, isso seria considerado uma venda de lavagem pelo IRS e as perdas da venda original não seriam dedutíveis.
Regra de lavagem-venda
Um investimento que é recomprado dentro de 30 dias da venda é considerado uma venda de lavagem pelo IRS. Isso significa que, se você comprar de volta o mesmo investimento após a venda para dedução fiscal, não poderá deduzir a perda. Digamos, por exemplo, que você tenha uma posição perdedora na empresa XYZ. Em 20 de outubro, você vende essa posição por uma perda, para que possa deduzir o imposto sobre ela. Então, em 5 de novembro, você recompra exatamente o mesmo número de ações vendidas na mesma empresa, porque também espera que o preço das ações aumente. Ao recomprar um investimento idêntico, haverá uma lavagem da venda original e você não poderá receber dedução de imposto sobre a venda original.
Repercussões
A regra da venda de 30 dias traz três importantes repercussões. Em primeiro lugar, uma perda não pode ser deduzida quando o mesmo investimento é recomprado no prazo de 30 dias após a venda. Em segundo lugar, a perda da primeira venda é transferida para a nova posição quando é recomprada. Por fim, o tempo que você realizou o investimento original é transferido para o novo investimento. O tempo que você detém um investimento é referido como o período de manutenção.
Período de detenção de investimento
A última repercussão de uma venda de lavagem pode ser um pouco confusa. Entenda que sob as regras do IRS, uma perda de longo prazo é tratada de forma menos favorável do que uma perda de curto prazo. Por causa disso, um contribuinte pode querer encontrar maneiras de transformar uma perda de longo prazo em uma perda de curto prazo vendendo um investimento, recomprando o mesmo investimento e vendendo-o novamente para reivindicar a perda como sendo de curto prazo. Como o período de permanência do investimento original é transferido para o investimento recomprado, não é possível reivindicar uma perda de curto prazo usando uma venda de lavagem.
Contratos de Opções
Outra maneira pela qual os contribuintes podem tentar contornar a regra dos 30 dias é vender seu investimento original e reinvestir na mesma empresa usando um tipo diferente de instrumento de investimento, como contratos de opções. O IRS, no entanto, considera investimentos semelhantes na mesma empresa uma venda de lavagem, mesmo que o tipo de instrumento de investimento seja diferente.
Alternativas
Existem algumas maneiras legais em torno da regra de 30 dias de compra e venda de ações. Claro que a primeira maneira é bastante óbvia, espere apenas 31 dias antes de voltar a comprar. Uma segunda maneira é um pouco confusa. Suponha que você esteja convencido de que uma empresa na qual você investiu alcançou uma sólida base de preços nos mercados. Você pode comprar o mesmo número de ações que você já possui, essencialmente dobrando para baixo, com a intenção de vender o investimento original 31 dias depois, enquanto estiver pendurado em suas novas ações. É claro que a desvantagem desse método é que você pode estar errado sobre o preço mais baixo e suas perdas dobrariam se o preço da ação continuasse a cair.