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Depois que uma pessoa morre, os impostos ainda devem ser apresentados para essa pessoa no ano fiscal da morte. Normalmente, o executor da propriedade lida com esses assuntos financeiros. Um executor é a pessoa nomeada para lidar com assuntos financeiros do falecido, conforme listado no testamento, incluindo acordos de sepultamento, a distribuição de bens aos herdeiros e o pagamento de contas. Incluído dentro dos pagamentos de contas estão quaisquer fundos devidos ao Internal Revenue Service. As informações contidas no formulário 1099-C determinam quais etapas o executor precisa executar.
Cancelamento de dívida
O formulário IRS 1099-C chamado "Cancelamento da dívida" é usado quando um credor cancela ou perdoa uma dívida. Porque a pessoa que devia o dinheiro não tem mais que pagar essa dívida, o IRS considera valores acima de $ 600 neste formulário como renda tributável. O IRS exige que o patrimônio do falecido pague impostos sobre o valor da dívida cancelada informada com 1099-C. Os credores devem arquivar este formulário com o IRS e dar uma cópia aos devedores para incluir com seus impostos.
Impostos de arquivamento
Para um falecido, a renda de 1099-C é incluída na declaração de imposto do falecido no ano fiscal em que foi emitida. É de responsabilidade do executor garantir que as declarações de imposto de renda do falecido sejam arquivadas, incluindo a renda de 1099-C. Se o falecido morreu sem testamento, ou a pessoa nomeada no testamento é incapaz ou não está disposta a atuar como executor, o tribunal de inventário nomeará um administrador para lidar com os assuntos financeiros do falecido.
Exceções do IRS
Sob o Mortgage Forgiveness Debt Relief Act, a dívida hipotecária perdoada como resultado do encerramento não é tributável para o proprietário através do ano fiscal de 2013 até US $ 1 milhão para solteiros e US $ 2 milhões para os casais casados arquivamento em conjunto. Outras exceções incluem dívidas de empresas imobiliárias, dívidas de empréstimos estudantis perdoadas por trabalhar em uma posição de serviço público por um período de tempo especificado, dívidas liquidadas em falência, dívidas canceladas enquanto a pessoa era insolvente, dívida agrícola qualificada e dívida perdoada por um parente ou familiar membro. Mas se a dívida perdoada por um membro da família for superior a US $ 13.000, o Internal Revenue Service ainda exige que o beneficiário pague imposto sobre doações.
Tipo de Dívida
O tipo de dívida relatado na forma 1099-C determina se a propriedade do falecido deve impostos sobre essa soma. Se o falecido se qualifica para uma exceção, o executor deve apresentar o formulário 982 do IRS, "Redução dos Atributos Fiscais Devido à Quitação do Endividamento" juntamente com o imposto de renda do falecido. Este formulário informa o IRS que a soma relatada no 1099-C não se qualifica como renda. Se existir uma dúvida sobre se o falecido deve pagar impostos sobre a renda de 1099-C, consulte um profissional de impostos ou um advogado de impostos para orientação.