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Você é obrigado a declarar a receita de todas as fontes em seu retorno de imposto, incluindo a renda da venda de seu trabalho artístico. Você pode cancelar os custos incorridos para criar sua arte e administrar seu negócio de arte como deduções fiscais. O valor que você pode deduzir e os formulários que você preenche dependem da natureza de suas atividades artísticas.
Hobby ou um negócio?
Como você arquiva seus impostos como artista depende se você se envolve em sua arte como um hobby ou um negócio. De acordo com o IRS, um negócio é uma atividade destinada a gerar lucro e um hobby não é. Se vocês são tentando fazer um lucro ou espere lucrar com seu trabalho artístico, você pode classificá-lo como um negócio. No entanto, se você não está colocando em tempo ou esforço para tornar a venda de sua arte um empreendimento rentável, o IRS pode considerá-lo um hobby. O IRS considera vários fatores ao decidir se uma atividade é um negócio:
- Se você depende da renda da sua arte.
- Se você tiver mudou as operações em uma tentativa de tornar sua arte lucrativa.
- Se você tiver lucrado com a arte no passado.
- Se é provável que você tenha lucro no futuro.
Como regra geral, a venda de sua arte é um negócio se você tiver lucro três dos últimos cinco anos fiscais.
Impostos quando sua arte é um negócio
Artistas autônomos que se qualificam como receita e despesas de arte de relatório comercial no Anexo C. Relate a receita de vendas e outras receitas de arte na linha 1 da Parte 1. Na linha 4, relate os custos diretos incorridos para criar a arte que você vendeu. Isso geralmente inclui o custo da tela, madeira ou papel em que você está pintando, a tinta em si, verniz, lápis, carvão e moldura.
Na Parte 2, deduza todos os custos ordinários e necessários incorridos para administrar seu negócio de arte. Nolo.com observa que as despesas de negócios potenciais para artistas incluem:
- Despesa de milhagem para viagens de negócios, para visitar classes ou galerias, ou para pegar materiais de arte.
- Metade das despesas de refeição ou entretenimento incorridas para fins comerciais.
- Aluguel pago para galerias de arte.
- Uma dedução de escritório em casa se você criar sua arte em sua casa e atender aos requisitos.
- Material de escritório, como canetas, papel e postagem.
- Honorários ou taxas profissionais.
- Despesas educacionais.
- Custos de publicidade, legais e contábeis.
- Taxas pagas aos agentes.
Impostos quando sua arte é um passatempo
Se a sua arte é considerada um hobby, você ainda pode deduzir as despesas incorridas para produzir a arte que subseqüentemente vende. Ao contrário das empresas, no entanto, suas despesas nunca podem exceder sua receita de hobby. Por exemplo, se você tivesse US $ 1.200,00 de receita de hobby durante o ano, só poderá deduzir um máximo de US $ 1.200,00 em despesas de hobby, mesmo se incorrer em mais custos do que isso. Você tem que especificar suas despesas - ou seja, você não pode reivindicar a dedução padrão - se você quiser deduzir as despesas de passatempo.
Relate os ganhos do seu hobby no Formulário 1040, linha 21, rotulado Outros rendimentos. Relatar despesas de passatempo na linha 23 do Anexo A, rotulado Outras despesas. Todas as despesas anotadas em despesas de negócio de arte, como custo de mercadorias vendidas, despesas de publicidade e milhagem também podem ser despesas de passatempo.