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Impostos nos Estados Unidos são uma mistura de impostos progressivos, regressivos e proporcionais cobrados pelos governos federal, estadual e municipal. Essas entidades impõem coletivamente imposto de renda pessoal e corporativo, Segurança Social e outros impostos de previdência social, impostos sobre vendas, impostos sobre herança, impostos sobre consumo, impostos imobiliários e impostos sobre propriedade pessoal, entre outros.
Impostos Progressivos
Um sistema tributário progressivo significa que a proporção de renda paga em impostos aumenta à medida que a renda do contribuinte aumenta. Em resumo, um sistema tributário progressivo transfere a carga tributária para os ricos. O imposto de renda federal é um exemplo de imposto progressivo, em que a alíquota do imposto aumenta à medida que o lucro tributável aumenta. Os EUA e a maioria dos estados impõem impostos de renda sobre salários, salários, renda de auto-emprego e lucros de negócios, bem como sobre rendimentos "não ganhos" de outras fontes. O sistema de imposto de renda permite que indivíduos e empresas usem uma variedade de exclusões e deduções para reduzir o lucro tributável.
Impostos Regressivos
Um sistema tributário regressivo significa que as pessoas de baixa renda pagam uma proporção maior de renda em impostos do que as pessoas ricas. Basicamente, um sistema tributário regressivo transfere a carga tributária para os contribuintes de baixa renda. Os impostos sobre vendas são regressivos, porque as famílias de baixa renda tendem a gastar uma proporção maior de sua renda em bens tributáveis do que as famílias ricas. Os impostos sobre a propriedade imobiliária também tendem a ser regressivos porque se baseiam no valor avaliado da propriedade e não na capacidade de pagamento do contribuinte, e porque os contribuintes de renda mais baixa tendem a ter mais ativos em imóveis tributáveis do que os contribuintes ricos.
Impostos Proporcionais
Os sistemas fiscais proporcionais, também conhecidos como sistemas de taxa fixa, aplicam a mesma taxa de imposto a todos os contribuintes. Os exemplos incluem impostos sobre rendimentos fixos, impostos sobre as receitas brutas, impostos sobre a ocupação, taxas de admissão de diversão e impostos per capita. Em teoria, esse sistema deve ter uma proporção igual da renda de todos, porque todos estão pagando a mesma taxa. Na prática, no entanto, o sistema proporcional não se traduz em sacrifício igual. Isso porque o valor marginal de cada dólar é maior quando você tem menos dólares. Um contribuinte que paga US $ 1.000 de seu pagamento de US $ 10.000 em impostos está fazendo um sacrifício maior do que aquele que paga US $ 10.000 do seu pagamento de US $ 100.000, embora ambos estejam pagando um imposto de 10%.
Múltiplas Categorias
Alguns impostos se enquadram em diferentes categorias ao mesmo tempo, dependendo de como afetam os contribuintes. Por exemplo, o imposto federal da seguridade social pode ser classificado como um imposto proporcional, porque todos os contribuintes pagam a mesma taxa. Mas também pode ser considerado regressivo porque a responsabilidade para quando o contribuinte atinge US $ 106.800 em ganhos. Quaisquer ganhos acima desse nível não são tributados. Um contribuinte que ganhasse $ 100.000 veria todos os seus ganhos tributados, enquanto um contribuinte que ganhasse $ 200.000 seria tributado em pouco mais de metade de seus ganhos.