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A Lei de Contribuições de Seguro Federal regula os impostos de Seguro Social e Medicare. Os empregadores geralmente devem reter esses impostos dos contracheques dos empregados. Sua retenção na Previdência Social e no Medicare geralmente aparece em seu holerite como FICA.
Finalidade do FICA
O Social Security Act foi estabelecido em 14 de agosto de 1935 pelo presidente Franklin D. Roosevelt. Isso exige que os empregadores, empregados e autônomos paguem o imposto de seguridade social. O dinheiro é usado para pagar benefícios a pessoas com deficiência elegíveis, aposentados, sobreviventes do falecido e dependentes dos beneficiários. Em 30 de julho de 1965, o presidente Lyndon B. Johnson assinou a lei do Medicare. Pessoas que estão sujeitas ao imposto de seguridade social também devem pagar o imposto de Medicare, que fornece seguro de saúde para indivíduos qualificados.
Taxas de impostos
Seu empregador retém os impostos do FICA de seus salários de acordo com as taxas que o governo federal estabelece a cada ano. Essas taxas podem ser encontradas nos sites da Administração da Seguridade Social e da Receita Federal. Ambas as agências administram o FICA. A partir de 2015, os empregadores retiveram o imposto previdenciário do salário dos empregados em 6,2%, acima do limite anual de salário de US $ 118.500. O imposto de Medicare é retirado em 1.45 por cento de todos os salários. Os empregadores pagam esses valores também para cada trabalhador. Os trabalhadores autônomos pagam imposto de seguridade social em 12,4% e a taxa de Medicare, em 2,9%, mas podem deduzir metade do valor quando registram o imposto de renda. Se um empregador paga mais de US $ 200.000 a um empregado em um ano, ele deve reter uma taxa extra do Medicare de 0,9% sobre os salários em excesso.
FICA vs. Imposto de Renda Federal
O imposto de renda federal deve ser retido dos salários também. É separado dos impostos do FICA e requer um método de cálculo diferente. O FICA é fácil de calcular porque é baseado em uma porcentagem fixa de seus salários. A retenção do imposto de renda federal depende das tabelas de imposto retido na fonte do IRS, de seus salários tributáveis e do estado civil e número de licenças especificadas no Formulário W-4.
Pay Stub e W-2 Reconciliation
Os montantes do FICA no seu holerite podem diferir do que está no seu W-2. Isso pode acontecer se você tiver deduções antes dos impostos - como seguro de saúde ou contas de despesas flexíveis oferecidas sob um plano de lanchonete - que não estão sujeitas aos impostos do FICA. O benefício reduz seus salários tributáveis porque sai do seu contracheque antes dos impostos. Seu último holerite para o ano mostra seu salário bruto, que é seu ganho antes das deduções; esses salários não refletem seus benefícios antes dos impostos. As caixas 3 e 5 do seu W-2, respectivamente, mostram seus salários tributáveis da Previdência Social e do Medicare. Suas deduções antes dos impostos da FICA, além dos valores nas casas 3 e 5, devem ser iguais aos salários brutos de seu holerite.