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O IRS concede status de isenção de impostos para grupos de caridade, desde que atendam às diretrizes da agência. Uma organização concedeu uma isenção sob seção 501 (c) (3) O código tributário, por exemplo, não pode contribuir direta ou indiretamente para uma campanha política ou permitir que a receita seja acumulada em benefício de um insider da organização. O IRS também define os requisitos de relatórios anuais e revoga o status de isenção de impostos se uma instituição de caridade não conseguir cumpri-los.
Relatórios Anuais de Informação
Um grupo 501 (c) (3) deve apresentar um relatório anual atualizando o IRS sobre suas atividades atuais, renda e situação financeira. Deve preencher esses formulários até o 15º dia do quinto mês após o final do ano fiscal.. O formulário requerido depende da receita anual do grupo. Uma organização com mais de US $ 200.000 em receitas ou US $ 500.000 em arquivos de ativos Form 990, enquanto grupos com menos de US $ 200.000 em recibos podem arquivar o 990-EZ mais curto. O 990-N, também conhecido como um aviso eletrônico ou E-cartão postal, está disponível on-line para o uso de grupos que recebem menos de US $ 50.000 por ano.
Informação requerida
Formulário 990 requer uma revisão de uma instituição de caridade atividades e estrutura atuais. O formulário pede o número de funcionários e voluntários; o montante das receitas, dos rendimentos dos investimentos e das subvenções recebidas; e os salários e benefícios pagos. Um Formulário 990 do arquivamento de grupo deve fornecer um resumo dos ativos e passivos e uma declaração dos serviços do programa fornecidos. O IRS requer adicional horários sob certas condições, ou se o grupo se envolver em certas atividades. Por exemplo, se o grupo mantiver uma coleção de arte ou museu, deverá preencher o Anexo D, Demonstrações Financeiras Suplementares. O 990-EZ entra em detalhes um pouco menos, mas também exige um relatório de receitas, despesas, ativos e passivos. O 990-N requer apenas oito itens, incluindo o número de identificação do empregador; um endereço de site, se aplicável; o nome e endereço legal da organização; e o nome e endereço de um oficial principal.
Estado Retorna
Os Estados aplicam seus próprios requisitos de relatórios para grupos sem fins lucrativos e beneficentes. Em Massachusetts, por exemplo, uma instituição de caridade que busca isenção de impostos precisa aviso de isenção do IRS com o Departamento de Receita, Divisão de Isenções Corporativas. Uma vez concedido o status de isento, o grupo não precisa apresentar declarações de imposto de renda corporativo em Massachusetts e também pode se qualificar para isenção de imposto sobre vendas e de imposto predial. Para organizações sem fins lucrativos de Minnesota, um relatório anual deve ser enviado à Procuradoria Geral da República, assim como uma declaração de Imposto de Franquia do Minnesota, se o grupo obtivesse rendimentos não relacionados à sua finalidade isenta de impostos. Uma renovação anual de registro também é exigida pelo escritório do Secretário de Estado de Minnesota.