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Um programa de propriedade de ações de funcionários, ou ESOP, é um plano de aposentadoria qualificado e patrocinado pelo empregador oferecido pelos empregadores aos seus funcionários. Enquanto o Internal Revenue Service exige contribuições anuais do empregador para as contas de investimento de cada funcionário que participa do plano, os empregadores mantêm o direito de escolher entre permitir que os funcionários tomem empréstimos de suas contas ESOP antes de atingir a idade de aposentadoria. Se um empregador optar por permitir empréstimos a empregados em seu documento de plano ESOP, ele deve aderir às diretrizes do IRS relacionadas a disponibilidade, valores de empréstimos e programações de retorno.
Empréstimos
Se um empregador projeta seu ESOP para permitir empréstimos, o plano deve permitir que todos os participantes do ESOP assumam um empréstimo, independentemente de seu status dentro da empresa. O IRS permite que uma pessoa assuma um empréstimo de sua conta ESOP por qualquer razão, embora um empregador tenha o direito de permitir um empréstimo apenas para fins específicos, como pagar as despesas da faculdade ou a compra de uma casa, desde que restrições se aplicam a todos os participantes do ESOP.
Enquanto um empregador pode estabelecer um montante máximo de empréstimo, o montante deve permanecer dentro das diretrizes estabelecidas pelo IRS. Em 2011, o IRS permite que um participante do ESOP assuma um empréstimo igual ao do arrendador de US $ 50.000, ou o maior valor entre US $ 10.000 e 50% do saldo adquirido de sua conta.
Múltiplos Empréstimos
O IRS permite que um funcionário tire mais de um empréstimo de sua conta ESOP dentro dos limites do plano. O total dos empréstimos do ESOP de um empregado não pode exceder o montante máximo permitido para um único empréstimo, no entanto. Por exemplo, se um empregador permitir que um funcionário receba um único empréstimo de sua conta ESOP de até US $ 10.000, a soma dos vários empréstimos do funcionário não poderá exceder US $ 10.000.
Pagamento de empréstimo
O IRS exige que um funcionário pague um empréstimo de sua conta ESOP dentro de cinco anos da origem do empréstimo. Um empregado deve fazer pagamentos de empréstimos iguais, incluindo principal e juros, pelo menos a cada trimestre durante o qual um saldo permanece. O IRS permite que um empregador prorrogue o período de retorno para um funcionário que recebeu um empréstimo de sua conta ESOP para comprar uma residência principal.
Distribuição estimada
O IRS não considera um empréstimo de um rendimento tributável do ESOP para um empregado, desde que o empréstimo satisfaça as diretrizes do plano em termos de valor e reembolso. Se um empregado não pagar seu empréstimo ESOP no prazo de cinco anos, o IRS considera o saldo devedor do empréstimo no momento em que o plano reconhece a inadimplência como uma distribuição presumida, ou seja, o IRS considera o saldo tributável do empréstimo e, dependendo do empregado. idade, sujeita a uma penalidade de desistência antecipada.