Tratamentos fiscais para uma facilitação

Uma servidão é um direito em que o proprietário do imóvel concede o uso de toda ou parte de sua propriedade sem ceder a propriedade. Servidões e servidão de conservação são as duas mais comuns. O IRS permite quebras de impostos para ambos, por isso é vital para saber a diferença e certifique-se de usar os formulários corretos quando você arquiva seu retorno de imposto. O abuso de servidões de conservação levou o IRS a endurecer as exigências de relatórios, de modo que você pode achar que precisa de mais documentação do que no passado para fazer backup de sua dedução.

Utilitários

As servidões de utilidade são as servidões mais diretas e tradicionais que um proprietário de imóvel residencial pode encontrar. Suas concessionárias podem precisar usar uma parte de sua propriedade para postes e fios telefônicos, bueiros, linhas de energia elétrica ou canos de gás abaixo da superfície. As empresas de serviços públicos compensam o proprietário pelo acesso permanente, incluindo possíveis danos à propriedade no contrato quando a servidão é concedida. Qualquer pagamento recebido de uma empresa de servidão de acesso permanente é considerado uma venda de propriedade, não tratada como receita ou tributada no ano de recebimento. Em vez disso, a base da propriedade é diminuída pela quantidade da servidão. Isso afetará o valor da depreciação anual e o ganho de capital sujeito a impostos quando você vender a propriedade. Em alguns casos, a cidade ou a concessionária pode exigir acesso temporário à sua propriedade para manutenção, pesquisas ou outros motivos. Se receber um pagamento por tal acesso, ele será considerado como receita e deverá ser informado no Formulário 1040, linha 21, como outras receitas.

Facilidades de Conservação

As servidões de conservação se enquadram em várias categorias: preservação de terras para parques, recreação, habitat natural para a vida silvestre; espaço aberto (incluindo terras agrícolas e ranchos); e preservação de estruturas históricas. Para fins fiscais, servidões de conservação são tratadas como doações para a organização que supervisiona a conservação da propriedade. Geralmente, o IRS não permite contribuições de uso parcial da propriedade, mas fez uma exceção para contribuições de conservação qualificadas que são projetadas para beneficiar o público.Para se qualificar como uma servidão de conservação elegível para ser usada como uma doação de caridade para fins fiscais, o A Receita Federal possui requisitos rigorosos: a organização deve ser uma entidade governamental ou uma instituição de caridade, educacional, literária, religiosa ou científica apoiada publicamente; ou deve ser uma organização controlada e operada em benefício de uma unidade governamental ou de uma instituição de caridade apoiada publicamente.

Edifícios históricos

Facilidades históricas são uma categoria popular de servidão de conservação. Se a sua propriedade estiver localizada em um distrito histórico registrado, você poderá conceder uma servidão ao exterior do prédio, muitas vezes chamada de servidão de fachada, a uma unidade governamental ou a uma organização financiada por fundos públicos dedicada à preservação da arquitetura histórica em sua área. As servidões qualificadas devem atender a todos esses requisitos: A restrição deve preservar o exterior do prédio e proibir qualquer alteração que interfira em suas características históricas; você e a organização devem provar por escrito que o objetivo da organização é a conservação e tem os recursos para impor restrições de construção; e você deve incluir uma avaliação escrita, fotografias do exterior do prédio e uma lista de restrições sobre zoneamento, construção, etc., que a organização de caridade pretende aplicar.

Tomando a conservação da facilitação da dedução

Devido ao abuso da fachada e outras deduções históricas da servidão de conservação, o IRS requer mais documentos de apoio do que para outros tipos de deduções de caridade. Você vai querer certificar-se de incluir a documentação necessária (avaliação e declarações da organização de conservação) quando você arquiva seu retorno de imposto para evitar um atraso ou uma nova investigação sobre sua dedução. Tal como acontece com todas as contribuições de caridade, histórico, fachada e outras servidões de conservação são relatados no Formulário 1040 Schedule A Itemed Deductions. Você está limitado a um total de 50% de sua renda bruta ajustada (AGI) menos quaisquer outras contribuições que você fizer para outras instituições de caridade. Você pode transferir qualquer porção não utilizada de sua contribuição para o ano seguinte.

Penalidades na sobreavaliação do valor

As penalidades para o abuso de deduções de servidão de conservação são avaliadas com base no valor exagerado e no valor do imposto pago a menor, e podem chegar a 40% do valor pelo qual você pagou o imposto. Considere cuidadosamente qualquer organização que prometa uma grande redução de impostos e escolha um avaliador respeitável para determinar um valor exato da propriedade que você está concedendo à organização. Certifique-se de incluir todos os documentos comprovativos, conforme exigido pelo IRS ao arquivar seus impostos. Consulte as Contribuições de Caridade do IRS Publication 526 para mais detalhes e planilhas úteis para calcular sua dedução.