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Alguns, todos ou nenhum valor pago para ingressar em uma organização sem fins lucrativos podem ser dedutíveis para fins da Receita Federal. O fator determinante é a quantidade de benefícios que você recebe como resultado de se tornar um membro e quais são esses benefícios. Uma organização sem fins lucrativos geralmente envia informações que esclarecem qual parte da anuidade é dedutível, mas as regulamentações do IRS também podem ser usadas para gerar os números.
Organizações Inelegíveis
O IRS não permite que você deduza as quotas pagas a um clube de campo ou organização social similar, que geralmente não são consideradas organizações qualificadas segundo as diretrizes do IRS, mesmo que sejam organizações sem fins lucrativos. A afiliação em clubes esportivos, clubes de companhias aéreas, clubes de hotéis e clubes de alimentação também não é dedutível. O IRS também considera que certas associações sem fins lucrativos são despesas de negócios em vez de deduções de caridade se o objetivo principal da organização for o desenvolvimento profissional. Por exemplo, o Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados aconselha seus membros que a parte das quotas que podem ser deduzidas é uma despesa de negócios.
Determinar o valor dos benefícios
Como regra geral, você subtrai o valor dos benefícios recebidos como resultado da associação do custo de adesão. Um benefício comum que se enquadra nessa categoria é o direito de comprar ingressos de atletismo. Se você doar dinheiro para ingressar em um clube universitário e, portanto, ganhar o direito de comprar ingressos, poderá deduzir apenas 80% da taxa de associação, de acordo com as regras do IRS. Se ingressar em uma organização de artes lhe trouxer algo de valor, como um suéter ou um pôster emoldurado, a organização deve divulgar o valor associado a esse item e você não poderá deduzir esse valor.
Itens simbólicos
Se a anuidade for inferior a US $ 75, o IRS permite desconsiderar vários tipos de benefícios ao determinar o valor dedutível. O acesso gratuito ou com desconto às instalações da organização, estacionamento gratuito ou com desconto, acesso preferencial a bens e serviços e ofertas de desconto para compra de bens e serviços, todos podem ser ignorados nesses casos. Você também não precisa reduzir sua dedução se receber apenas um pequeno item ou benefício do valor simbólico para ingressar. O "valor simbólico", nesse caso, depende de quanto o item custa à organização a ser adquirida e da taxa de associação. Qualquer coisa menor que US $ 5 é válida, desde que a anuidade seja de pelo menos US $ 25.
Maior taxa de associação
As taxas de filiação mais caras ainda podem ser dedutíveis se o montante for claramente desproporcional em relação aos benefícios que o membro recebe. Isso pode ser encontrado em organizações sem fins lucrativos, como museus ou sinfonias, que têm níveis de filiação diferenciados em valores crescentes em dólares, mas sem uma distinção significativa nos benefícios para aqueles que dão valores mais altos. Se os benefícios de doar US $ 5.000 não forem sensivelmente maiores do que aqueles que doaram US $ 500 - por exemplo, se a única diferença estiver sendo listada em um nível mais elevado de doadores - a diferença entre os dois valores provavelmente seria considerada dedutível.